Taux d’imposition sur le revenu aux Pays-Bas

Les Pays-Bas disposent d’un système d’impôt sur le revenu progressif. Le taux de l’impôt sur le revenu dépend du montant et du type de revenus. Pour 2024, les taux d’imposition pour ceux qui n’ont pas encore atteint l’âge de la retraite seront les suivants:

Taux d’imposition sur les revenus du travail et du domicile:

• jusqu’à 75.518 EUR – 36,97%;
• au-dessus de 75.518 EUR – 49,5%.

Taux d’impôt sur le revenu pour les revenus d’intérêts substantiels:

• jusqu’à 67.000 EUR – 24,5%;

• au-dessus de 67.000 EUR – 33%.

Le taux d’imposition sur les revenus de l’épargne et des placements est de 36%.

Plus tôt un contribuable atteint l’âge de la retraite, soit 67 ans, plus son taux d’imposition sur le revenu sera bas pour les revenus allant jusqu’à 38.098 EUR. Les taux varient de 19,07% pour ceux qui ont atteint l’âge de la retraite en janvier à 35,47% pour ceux qui ont atteint l’âge de la retraite en décembre.

Le taux de l’impôt sur le revenu dépend également du montant des revenus:

• de 38.098 EUR à 75.518 EUR – 36,97%;
• à partir de 75.518 EUR – 49,50%.

Tarif pour ceux qui ont déjà atteint l’âge de la retraite en 2024:

• 19,07% pour les revenus jusqu’à 40021 EUR ;
• 36,97% pour les revenus de 40021 EUR à 75518 EUR ;
• 49,50% pour les revenus à partir de 75518 EUR.

À partir de 2024, l’âge légal de la retraite sera fixé à 67 ans.

Minimum non imposable

Aux Pays-Bas, il n’existe pas de «minimum non imposable» ni d’allocation personnelle comme c’est le cas dans d’autres pays. Le système fiscal néerlandais prévoit plutôt un système de crédits d’impôt qui réduit effectivement le montant de l’impôt à payer.

Crédit d’impôt

Le crédit d’impôt total pour les contribuables n’ayant pas atteint l’âge de la retraite en 2024 varie en fonction du montant des revenus imposables du travail et du domicile:

• jusqu’à 24.813 EUR – 3.362 EUR de crédit d’impôt;
• de 24.813 EUR à 75.518 EUR – 3.362 EUR – 6,630% x (revenus imposables du travail et du domicile – 24.812 EUR);
• à partir de 75.518 EUR le crédit d’impôt est nul.

Le crédit d’impôt total pour les contribuables atteignant l’âge de la retraite en 2024 dépend également du montant des revenus imposables du travail et du domicile:

• jusqu’à 24.813 EUR – 1.735 EUR;
• de 24.813 EUR à 75.518 EUR – 1.735 EUR-3,421% x (revenus imposables du travail et du domicile – 24.812 EUR);
• à partir de 75.518 EUR le crédit d’impôt est nul.

Déductions

Aux Pays-Bas, il existe les déductions suivantes du revenu imposable:

• déduction des intérêts hypothécaires;
• dépenses d’éducation;
• dons de bienfaisance.

Régimes spéciaux d’impôt sur le revenu aux Pays-Bas

Aux Pays-Bas, il existe un crédit d’impôt pour expatrié de 30%. Cet allègement permet aux employés expatriés éligibles de recevoir jusqu’à 30% de leur salaire en franchise d’impôt pendant cinq ans. À compter du 1er janvier 2024, les expatriés bénéficieront du pourcentage suivant de leur salaire non imposable:

• 30% pour les 20 premiers mois;
• 20% dans les 20 prochains mois;
• 10% au cours des 20 derniers mois.

Obtenir un numéro fiscal aux Pays-Bas

Il existe 2 types de numéros fiscaux pour l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas:

BSN (Burgerservicenummer) – il s’agit d’un numéro de service citoyen requis pour les résidents.

RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer) – pour les entreprises et les personnes morales.

Les personnes qui s’installent aux Pays-Bas et prévoient de rester plus de quatre mois doivent s’inscrire auprès de leur municipalité locale pour obtenir un BSN (Citizen Service Number). Les documents requis comprennent une pièce d’identité valide (passeport ou carte d’identité) et un justificatif de domicile (contrat de location ou documents d’accession à la propriété).

Les entreprises qui démarrent leurs activités aux Pays-Bas doivent s’inscrire auprès de la Chambre de commerce néerlandaise (KvK). Ce processus d’enregistrement attribue un RSIN (Legal Entity Identifier).

Pour obtenir un numéro fiscal, les non-résidents doivent s’inscrire auprès du Bureau des non-résidents Beaggingdienst (Registratie Niet-Ingezetenenen, RNI) en se rendant à la municipalité du RNI et en présentant une carte d’identité valide et les documents pertinents confirmant la nécessité d’un numéro fiscal.

Déclarations et paiements de revenus

Date limite de dépôt

Les déclarations de revenus doivent être déposées avant le 1er mai de l’année suivante. Si plus de temps est nécessaire, une prolongation pouvant aller jusqu’à cinq mois peut être demandée, ce qui déplace la date limite au 1er octobre. Pour les contribuables non-résidents, la date limite pour produire une déclaration de revenus ou demander une prolongation est le 1er juillet de l’année qui suit la date limite. année d’imposition. Il existe deux manières de déposer une déclaration de revenus aux Pays-Bas:

• système de déclaration de revenus en ligne;
• formulaire de déclaration de revenus papier qui peut être demandé auprès des impôts néerlandais.

Peine

Le fait de ne pas payer les impôts à temps ou de ne pas soumettre une déclaration de revenus dans les délais peut entraîner des amendes.
Si une déclaration de revenus a été soumise, mais que les charges sociales n’ont pas été payées à temps ou en totalité:

• une amende administrative d’un montant de 3% du montant non payé à temps ou encore impayé est infligée, avec un minimum de 50 EUR et un maximum de 5.514 EUR;
• une amende administrative de 68 EUR est infligée en cas de non-déclaration ou de dépôt tardif d’une déclaration.

En cas de dépôt tardif de la déclaration pendant une certaine période et de non-paiement intégral de la taxe pour cette période – 2 amendes administratives sont infligées, à savoir une pour dépôt tardif de la déclaration et une pour non-paiement intégral.

Les autorités fiscales des Pays-Bas peuvent imposer les amendes administratives suivantes en cas d’infractions répétées:

• non-déclaration ou non-déclaration à temps : maximum 1.377 EUR;
• défaut de paiement des charges sociales ou de paiement intégral ou à temps des charges sociales: maximum 10% du montant des charges sociales non payées à temps ou encore impayées, avec un maximum de 5.514 EUR.