Taux d’imposition sur le revenu en Finlande

En Finlande, les revenus sont soumis à un impôt progressif sur l’État. Cela signifie que le taux d’imposition augmente avec le revenu imposable. Le taux de l’impôt sur le revenu est également influencé par le lieu de résidence, l’appartenance religieuse et diverses déductions.

Le taux de l’impôt sur le revenu de l’État varie entre 12,64% et 44% selon le revenu imposable:

• les revenus de 0 à 20.500 sont imposés à 12,64%;
• les revenus de 20.500 à 30.500 sont imposés à 19%;
• les revenus de 30.500 à 50.400 sont imposés à 30,25%;
• les revenus de 50.400 à 88.200 sont imposés à 34%;
• les revenus de 88.200 à 150.000 sont imposés à 42%;
• les revenus à partir de 150.000 sont imposés à 44%.

Les taux d’imposition sur le revenu des communes en 2024 varient de 4,40% à 19,70%.

Les taux d’imposition municipale sur le revenu en 2024 varient de 1% à 2,25%.

Déclarations et paiements de revenus

En Finlande, le contribuable détermine le taux d’imposition sur le revenu à l’aide d’une fiche fiscale et informe l’employeur de la manière dont le salaire doit être calculé. Chaque année, en mars/avril, l’administration fiscale envoie une déclaration d’impôt pré-remplie dans laquelle est calculé le trop- ou le sous-paiement d’impôt. Il est nécessaire de vérifier l’exactitude des données de la déclaration pré-remplie et, si nécessaire, d’ajouter les revenus et les déductions.

Les délais de correction sont le 7 mai, le 14 mai ou le 21 mai 2024 et sont indiqués sur la déclaration de revenus et sur le site MyTax de l’Agence finlandaise des impôts.

Les indépendants sont tenus d’établir et de déposer une déclaration d’impôt (Formulaire 5) et une déclaration d’impôt personnelle pré-remplie pour chaque année avant le 2 avril 2024. Les délais de paiement sont précisés dans la déclaration d’impôt.

Les travailleurs indépendants doivent verser des avances au cours de l’année. Le montant de l’acompte est calculé par l’administration fiscale sur la base du dernier relevé fiscal définitif.

Minimum non imposable en Finlande

Il n’existe pas de «minimum non imposable» en Finlande. Il existe cependant une déduction pour les revenus du travail:

• 51% pour les revenus compris entre 2.500 et 7.230 euros;
• 28% pour la part dépassant 7.230 euros.

Si votre revenu professionnel net imposable dépasse 14.000 euros, la déduction est réduite de 4,5% pour l’excédent. Si votre revenu net imposable dépasse 93.333 euros, cette déduction n’est pas disponible. La déduction maximale pour 2024 est de 3.570 euros.

Déductions

En Finlande, vous pouvez bénéficier de diverses déductions fiscales qui réduisent le montant de l’impôt à payer. Certaines déductions sont accordées automatiquement, tandis que d’autres doivent être réclamées par le contribuable.

Les déductions suivantes sont accordées automatiquement:

• déduction de 750 euros pour les revenus gagnés en 2024;
• déduction pour revenus gagnés (jusqu’à un certain montant);
• crédit pour revenus professionnels (jusqu’à un certain montant);
• déduction de base (dans la limite des montants maximaux);
• déduction pour revenus de pension (jusqu’à concurrence des montants maximaux);
• déduction pour bourses d’études;
• crédit pour prêts étudiants;
• déduction pour les revenus des gens de mer.

De plus, il est possible de modifier ou d’ajouter les déductions ou crédits d’impôt suivants:

• crédit d’impôt pour dépenses du ménage (dans la limite d’un certain montant);
• les frais de déplacement professionnel (jusqu’à un certain montant);
• déductions pour les employés de l’industrie forestière;
• prêts liés à des obligations alimentaires;
• les cotisations et les cotisations au fonds de chômage;
• les cotisations d’assurance pension;
• les frais de gestion et de garde des investissements;
• les frais d’intérêts sur les prêts (s’ils sont utilisés pour générer des revenus).

Obtenir un numéro fiscal en Finlande

En Finlande, le numéro fiscal est le code d’identité personnel finlandais. Les codes d’identité finlandais sont délivrés par l’Autorité des données numériques et démographiques. Dans certains cas, le service finlandais de l’immigration ou l’administration fiscale finlandaise peuvent également délivrer des numéros d’identification aux étrangers.

En Finlande, toute personne qui gagne un revenu doit avoir une carte fiscale. Vous pouvez commander une carte fiscale des manières suivantes:

• soumettre une demande à MyTax (le service électronique de l’administration fiscale);
• envoyer une demande papier au bureau des impôts;
• faire la demande en personne au bureau des impôts.

En Finlande, la bonne carte fiscale est importante ; il existe différents types de cartes fiscales. Il est possible de demander la carte fiscale en ligne ou sur papier en utilisant le formulaire 5010e.

Procédure de remboursement des trop-payés

Une déclaration de revenus doit être soumise afin d’initier un remboursement des impôts payés en trop. Le remboursement d’impôt est versé directement sur le compte bancaire indiqué par le contribuable. Il peut être déposé via le service en ligne OmaVero ou sous forme papier. Si l’administration fiscale ne connaît pas les coordonnées bancaires, le remboursement sera effectué par mandat postal ou virement bancaire depuis Nordea Bank.

Les contribuables reçoivent le remboursement à des dates différentes, en fonction de l’achèvement de la procédure de taxation. La date et le montant du remboursement sont visibles dans MyTax et dans l’avis d’imposition.

Peine

Pour les personnes physiques, une pénalité de 50 EUR est prévue:

• pour le dépôt tardif de la déclaration de revenus d’un entrepreneur;
• pour le dépôt volontaire tardif d’une déclaration de revenus pré-remplie d’une personne physique.

Une augmentation d’impôt d’au moins 75 EUR est supposée:

• pour les erreurs dans une déclaration de revenus qui ne sont pas volontairement corrigées avant la fin de la période d’imposition.