Типы криптовалют и их роли
Цифровые валюты и криптовалюты — это особые типы виртуальных денег, которые в основном используются для торговли. Различные виртуальные валюты, включая криптовалюту Luna, криптовалюту Solana и криптовалюту XRP, а также такие устоявшиеся варианты, как Bitcoin, Ethereum, Litecoin и Stablecoins, можно напрямую обменять на традиционную валюту или использовать в качестве ее альтернативы. Основные цели криптовалюты и виртуальной валюты включают функционирование в качестве единицы измерения, хранилища стоимости и средства обмена. Криптовалюта выделяется среди других виртуальных валют использованием криптографии для защиты транзакций. Эти транзакции записываются в цифровом виде на блокчейне, который действует как распределенный реестр. Криптовалютные транзакции делятся на два типа: «ончейн» (регистрируются в распределенном реестре) и «оффчейн» (не регистрируются в распределенном реестре).
Как облагается налогом криптовалюта
В 2014 году Налоговая служба США опубликовала Уведомление 2014-21. Оно определяет криптовалюту как имущество для целей федерального налогообложения. Это означает, что транзакции на рынке криптовалют подчиняются общим налоговым принципам, применимым к транзакциям на рынке недвижимости. Кроме того, виртуальная валюта (например, криптовалюты) не считается валютой в контексте определения прибыли или убытка от изменения обменного курса для целей налогообложения США. Другими словами, хотя криптовалюта и виртуальная валюта могут использоваться в качестве средства обмена или для инвестиций, они не квалифицируются как валюта в налоговом смысле. Транзакции в иностранных валютах, которые приводят к прибыли или убытку из-за изменения обменного курса, могут подлежать налогообложению. Однако рыночная капитализация криптовалюты и виртуальная валюта не подпадают под такие правила. Например, если происходит продажа криптовалюты, прибыль или убыток будут рассчитываться на основе разницы между ценой покупки и продажи криптовалюты, а не на основе изменения обменного курса. Стоимость криптовалюты в долларах США определяется на момент получения. Именно эта стоимость будет основой для расчета налоговых обязательств в последующих транзакциях. Для целей налогообложения все операции с криптовалютой должны учитываться в долларах США. Например, при оплате товаров биткоином его стоимость должна быть конвертирована в доллары США на момент совершения операции. Налог на прибыль возникает, если стоимость криптовалюты меньше стоимости приобретенной недвижимости. Например, криптовалюта Ethereum была куплена за 2500 долларов, а затем обменяна на что-то стоимостью 2800 долларов. В этом случае прибыль составит 300 долларов (2800 минус 2500), и с нее нужно будет заплатить налог.
Как рассчитать налог на прирост капитала
Пользователи криптовалюты должны платить налог на прирост капитала при продаже своих инвестиций с прибылью. Вы генерируете прирост капитала всякий раз, когда избавляетесь от актива, который продается по цене, превышающей его первоначальную покупную стоимость. Основными налоговыми категориями являются краткосрочный прирост капитала, когда криптовалюта удерживается менее года, и долгосрочный прирост капитала, когда удерживается более года до прибыльной продажи. Использование финансовых потерь криптовалюты позволяет вычитать затраты из других приростов капитала, таких как доход от акций и рынка недвижимости. Сбор налоговых убытков представляет собой технический процесс использования вычетов убытков капитала.
Налог на самозанятость и налоги на майнинг криптовалют
Система уплаты налогов для опытных трейдеров криптовалютой отличается от налогообложения прироста капитала. Налог на самозанятость служит основой для налогообложения вместо стандартных правил прироста капитала.
Майнинг криптовалюты функционирует как операция по генерации новой цифровой валюты. Процесс записи блокчейна требует компьютерных систем, которые майнеры используют для проверки и отслеживания транзакций. Приобретенная криптовалюта должна быть указана майнерами как доход. Оценка суммы платежа происходит путем сравнения стоимости криптовалюты на момент ее получения получателями.
Как сообщить о криптотранзакциях
При подготовке налоговых деклараций все граждане должны ответить на вопрос о цифровых активах. Налогоплательщикам необходимо использовать форму 1040 вместе с формой 8949 и приложением D для отчетности о криптовалютных транзакциях. Вы должны подать эти формы вместе с датой покупки, а также датой продажи криптовалюты и ее ценой при покупке и продаже вместе с информацией о прибыли или убытке.