L’impôt national sur le revenu (IRPEF) est un impôt progressif qui s’applique aux personnes physiques résidant en Italie.

Supplément régional qui varie en fonction de l’endroit où vous résidez en Italie.

L’impôt communal sur le revenu est un impôt qui peut être appliqué par les communes d’Italie.

Taux d’impôt sur le revenu en Italie

L’impôt national sur le revenu (IRPEF) utilise un système d’imposition progressif avec des taux allant de 23% à 43% et est prélevé sur les revenus supérieurs au minimum non imposable selon un taux progressif. Les personnes à faible revenu paient un taux d’imposition inférieur. Pour les personnes aux revenus plus élevés, le taux d’imposition augmente progressivement.

La surtaxe régionale peut varier de 1,2% à 3,3%.

L’impôt municipal sur le revenu peut varier de 0% à 0,9%.

Le montant total de l’impôt sur le revenu que vous paierez en Italie dépendra de votre taux d’imposition national sur le revenu, de votre région et de votre commune.

Régimes spéciaux d’impôt sur le revenu en Italie

Il n’y a pas de seuil de revenu minimum pour déposer une déclaration de revenus en Italie. Ainsi, chaque particulier doit soumettre une déclaration de revenus selon le régime standard, à l’exception de ceux qui sont considérés comme indépendants et dont le revenu annuel est inférieur à €85.000. Pour cette catégorie est prévu un régime d’imposition forfaitaire avec un taux d’imposition inférieur de 15%.

Déclarations et paiements de revenus

Généralement, le Modello Redditi PF est utilisé comme formulaire de déclaration de revenus traditionnel et le formulaire 730, qui est simplifié. La date limite pour la déclaration et le paiement électroniques de l’impôt sur le revenu en Italie en 2024 est le 15 octobre 2024 pour le formulaire Redditi PF et le 30 septembre 2024 pour le formulaire 730.

Minimum non imposable en Italie

Il n’y a pas de minimum non imposable en Italie. Tout revenu gagné est imposable en Italie.

Déductions

L’impôt sur le revenu en Italie peut être réduit en déduisant des éléments tels que:

• Frais médicaux: il est possible de déduire une partie des frais médicaux, notamment les visites chez le médecin, les médicaments, le matériel médical et les frais d’hospitalisation;
• Frais d’études: Frais scolaires et universitaires pour vous-même ou les personnes à votre charge;
• Charges de loyer: une partie des loyers peut être déduite;
• Dépenses pour personnes à charge: des déductions fiscales sont disponibles pour les personnes à charge telles que les conjoints et les enfants;
• Intérêts hypothécaires: Si vous êtes propriétaire d’une maison en Italie, il est possible de déduire la partie intérêts de vos versements hypothécaires;
• Frais de travail: Les cotisations sociales obligatoires que vous versez en tant que salarié sont entièrement déductibles;
• Autres déductions possibles: Selon votre situation, vous pourrez peut-être bénéficier d’autres déductions, comme les cotisations à des régimes de retraite privés, les frais de garde d’enfants et les frais médicaux extraordinaires pour personnes handicapées.

Obtenir un numéro fiscal en Italie

L’obtention de votre Codice Fiscale (numéro d’identification fiscale italien) dépend de votre situation:

• Citoyen de l’UE/Schengen: rendez-vous dans n’importe quel bureau de l’Agence des revenus avec votre passeport (un justificatif de domicile peut être nécessaire).
• Citoyen non-européen: faites votre demande auprès des bureaux d’immigration ou des sièges de la police.
• Citoyen/étudiant de l’UE déjà en Italie: certains bureaux acceptent les candidatures envoyées par courrier électronique.

Le formulaire de candidature est généralement appelé AA4/8. Vous aurez besoin d’une photocopie de votre pièce d’identité valide (passeport ou carte d’identité). Les exigences spécifiques à votre situation et la méthode de candidature choisie (en personne ou par courrier électronique) peuvent s’appliquer.

Procédure de remboursement des trop-payés

En Italie, il est possible de demander un remboursement par voie électronique auprès de l’Agence italienne des impôts en cas de trop-payé d’impôt sur le revenu. Pour demander un remboursement, vous devrez:

1. Munissez-vous de votre déclaration de revenus et d’une preuve de trop-payé (reçus).
2. Déposez votre déclaration en ligne ou visitez votre bureau des impôts local avec un formulaire (demandez Modello RR.AA.).
3. Attendez quelques mois (cela peut prendre un certain temps).
4. Obtenez votre remboursement par virement bancaire ou par courrier.

Peine

Pénalité pour déclaration tardive de l’impôt sur le revenu en Italie :

• Dans les 14 jours: 1% par jour de retard (avec une pénalité maximale de 14%);
• 15 à 30 jours: 1,5% de la taxe due;
• 31 à 90 jours: 1,67% de l’impôt dû;
• 91 jours jusqu’à la date limite de déclaration de l’année suivante: 3,75% de l’impôt dû;
• Après la date limite de déclaration de l’année suivante: Une pénalité minimale de €250 majorée de 30% de l’impôt dû.