Aliquota dell’imposta sul reddito in Estonia

L’Estonia non ha un sistema progressivo per l’imposta sul reddito. L’aliquota dell’imposta sul reddito applicabile alle persone fisiche indipendentemente dalla residenza è del 20%. Anche l’aliquota dell’imposta sul reddito dell’impresa individuale è del 20%.

Dichiarazioni e pagamenti dei redditi

In Estonia, l’imposta sul reddito viene riscossa, dichiarata e pagata dal datore di lavoro mediante trattenuta sui salari. Le persone fisiche, invece, dovranno presentare la dichiarazione dei redditi una volta all’anno a partire dal 15 febbraio (modulo A). Allo stesso tempo, l’imprenditore individuale è tenuto a presentare in ogni caso la dichiarazione dei redditi (modello E). Il termine ultimo per compilare l’imposta sul reddito in Estonia è il 30 aprile successivo all’anno di riferimento.

Quando viene preparata una dichiarazione dei redditi, le informazioni provenienti dal database dell’Agenzia delle imposte e delle dogane sui redditi e sulle spese del contribuente vengono automaticamente inserite nella dichiarazione dei redditi. Ulteriori entrate e spese possono essere indicate nella dichiarazione dei redditi compilata.

La data di scadenza per il pagamento dell’imposta sul reddito è il 1° ottobre dell’anno solare successivo al periodo d’imposta.

L’imprenditore individuale è tenuto a pagare gli acconti dell’imposta sul reddito per il 3° trimestre il 15 settembre e per il 4° trimestre il 15 dicembre se ha ricevuto reddito imponibile per l’anno precedente. Un anticipo è pari al 25% dell’importo dell’imposta sul reddito accertata sul reddito d’impresa per l’anno operativo precedente.

Minimo non imponibile in Estonia

Nel 2024, con un reddito annuo fino a 14.400 euro, il reddito non imponibile in Estonia è di 7.848 euro all’anno o 654 euro al mese. Il reddito non imponibile dipende dal livello del reddito, diminuendo all’aumentare:

• Per i redditi annuali compresi tra 14.400 EUR e 25.200 EUR, il reddito non imponibile diminuisce secondo la formula 7.848 – 7.848 ÷ 10.800 × (importo del reddito – 14.400);
• Per redditi annui superiori a 25.200 euro il reddito non imponibile è pari a zero.

Il reddito non imponibile per una persona che ha raggiunto l’età pensionabile è di 9.312 EUR all’anno. Per una persona in età pensionabile, questo importo è sempre stabile, anche se l’individuo non riceve una pensione.

Un imprenditore – persona fisica è esente dal pagamento degli acconti nel primo anno di attività e se l’importo di un anticipo non supera i 300 EUR.

Detrazioni

L’imposta sul reddito in Estonia può essere ridotta detraendo:

• Reddito non imponibile;
• Spese legate all’impresa (ai fini del reddito imponibile o dello sviluppo aziendale);
• Contributi al piano pensionistico (fino ai limiti);
• Spese educative (fino ai limiti);
• Interessi sui mutui immobiliari;
• Regali e donazioni (fino ai limiti).

Ottenere il codice fiscale in Estonia

L’Estonia non dispone di un sistema di codice identificativo del contribuente (TIN). Tuttavia, esistono tre tipi di codici identificativi:

• Codice di registrazione della società;
• Codice Identificativo Personale (isikukood);
• Codice Non Residente.

Le imprese individuali che hanno stabilito una stabile organizzazione in Estonia devono registrarsi presso l’Ufficio fiscale e doganale estone. La registrazione presso l’Ufficio delle imposte e delle dogane richiede che un singolo imprenditore presenti una domanda utilizzando il modulo R2. Per la domanda è necessario allegare i seguenti documenti:

• Conferma dell’esistenza della persona giuridica (es. estratto del registro);
• Conferma dell’autorità della persona responsabile presso la sede dell’attività;
• Firma autenticata della persona responsabile;
• Accordo scritto tra il rappresentante fiscale e il non residente (se applicabile).

La domanda può essere presentata nell’ambiente e-service e-MTA, via e-mail a emta@emta.ee (firmata con firma digitale) o direttamente all’Ufficio fiscale e doganale.

Procedura per il rimborso dei pagamenti in eccesso

Il rimborso delle imposte pagate in eccesso viene avviato presentando una dichiarazione dei redditi. Quando si compila la dichiarazione dei redditi è necessario fornire le coordinate bancarie sulle quali verrà effettuato il pagamento dell’imposta in eccesso. È possibile trovare la decisione sul rimborso dell’imposta sul reddito nell’ambiente dei servizi elettronici di e-MTA.

La data di scadenza per il rimborso delle imposte sul reddito pagate in eccesso è il 1° ottobre dell’anno solare successivo al periodo fiscale.

Pena

Sanzione per la presentazione tardiva dell’imposta sul reddito in Estonia:

• 0,06% dell’importo delle imposte non pagate su base giornaliera.

Sanzioni per la mancata presentazione della dichiarazione dei redditi in Estonia:

• 300 unità di multa (attualmente 4 euro l’una) per i privati.