Ставки подоходного налога в Нидерландах

В Нидерландах действует прогрессивная система подоходного налога. Ставка подоходного налога зависит от суммы дохода и вида дохода. На 2024 год ставки налога для тех, кто еще не достиг пенсионного возраста, будут следующими:

Ставка подоходного налога для доходов от работы и дома:

• до 75.518 евро – 36,97%;
• выше 75.518 евро – 49,5%.

Ставка подоходного налога для доходов от существенных процентов:

• до 67.000 евро – 24,5%;

• выше 67.000 евро — 33%.

Ставка подоходного налога для доходов от сбережений и инвестиций составляет 36%.

Чем раньше налогоплательщик достигнет пенсионного возраста (67 лет), тем ниже будет ставка подоходного налога для дохода до 38.098 евро. Ставки варьируются от 19,07% для тех, кто достиг пенсионного возраста в январе, до 35,47% для тех, кто достиг пенсионного возраста в декабре.

Ставка подоходного налога также зависит от суммы дохода:

• от 38.098 евро до 75.518 евро — 36,97%;
• от 75.518 евро — 49,50%.

Ставка для тех, кто уже достиг пенсионного возраста в 2024 году:

• 19,07% при доходе до 40.021 евро;
• 36,97% при доходе от 40.021 EUR до 75.518 EUR;
• 49,50% при доходе от 75.518 EUR.

Начиная с 2024 года пенсионный возраст в штате составит 67 лет.

Необлагаемый минимум

В Нидерландах не существует фиксированного «необлагаемого налогом минимума» или личного пособия, как это наблюдается в некоторых других странах. Вместо этого голландская налоговая система предоставляет систему налоговых льгот, которые эффективно уменьшают сумму подлежащего уплате налога.

Налоговый кредит

Общий налоговый кредит для налогоплательщиков пенсионного возраста в 2024 году варьируется в зависимости от суммы налогооблагаемого дохода от работы и дома:

• до 24.813 евро – налоговый кредит в размере 3.362 евро;
• от 24.813 евро до 75.518 евро — 3.362 евро — 6,630% х (облагаемый налогом доход от работы и дома – 24.812 евро);
• от 75.518 евро налоговый кредит равен нулю.

Общий налоговый кредит для налогоплательщиков, достигших пенсионного возраста в 2024 году, также зависит от суммы налогооблагаемого дохода от работы и дома:

• до 24.813 евро – 1.735 евро;
• с 24.813 евро до 75.518 евро — 1.735 евро-3,421% х (облагаемый налогом доход от работы и дома – 24812 евро);
• от 75.518 евро налоговый кредит равен нулю.

Вычеты

В Нидерландах из налогооблагаемого дохода предусмотрены следующие вычеты:

• вычет процентов по ипотеке;
• расходы на образование;
• благотворительные взносы.

Специальные режимы подоходного налога в Нидерландах

В Нидерландах существует 30%-ная налоговая льгота для иностранцев. Эта льгота позволяет иностранным работникам, имеющим на это право, получать до 30% своей зарплаты без уплаты налогов в течение пяти лет. С 1 января 2024 года у эмигрантов будет не облагаться налогом следующий процент от их зарплаты:

• 30% в течение первых 20 месяцев;
• 20% в течение следующих 20 месяцев;
• 10% за последние 20 месяцев.

Получение налогового номера в Нидерландах

Существует 2 типа налоговых номеров для подоходного налога в Нидерландах:

BSN (Burgerservicenummer) – это номер обслуживания граждан, необходимый для жителей.

RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer) – для юридических лиц.

Лица, переезжающие в Нидерланды и планирующие остаться там на срок более четырех месяцев, должны зарегистрироваться в местном муниципалитете, чтобы получить BSN (номер обслуживания граждан). Необходимые документы включают действительное удостоверение личности (паспорт или удостоверение личности) и подтверждение адреса (договор аренды или документы о собственности на жилье).

Предприятиям, начинающим свою деятельность в Нидерландах, необходимо зарегистрироваться в Торговой палате Нидерландов (KvK). В ходе этого процесса регистрации присваивается RSIN (идентификатор юридического лица).

Чтобы получить налоговый номер, нерезидентам необходимо зарегистрироваться в Управлении по делам нерезидентов Belastingdienst (Registratie Niet-Ingezetenenen, RNI), посетив муниципалитет RNI и предъявив действительное удостоверение личности и соответствующие документы, подтверждающие необходимость получения налогового номера.

Налоговые декларации и платежи по подоходному налогу

Срок подачи заявок

Налоговую декларацию необходимо подать до 1 мая следующего года. Если требуется больше времени, можно запросить продление до пяти месяцев, в результате чего крайний срок переносится на 1 октября. Для налогоплательщиков-нерезидентов крайним сроком подачи налоговых деклараций или запроса на продление является 1 июля года, следующего за годом. налоговый год. Есть два способа подать налоговую декларацию в Нидерландах:

• онлайн-система подачи налоговых деклараций;
• бумажная форма налоговой декларации, которую можно запросить в налоговой службе Нидерландов.

Штраф

Несвоевременная уплата налогов или непредставление налоговой декларации в установленный срок могут повлечь за собой штрафы. Если налоговая декларация была подана, но налоги по заработной плате не были уплачены вовремя или в полном объеме:

• налагается административный штраф в размере 3% от суммы, не уплаченной вовремя или еще не уплаченной, минимум 50 евро и максимум 5.514 евро;
• За неподачу декларации или несвоевременную подачу декларации налагается административный штраф в размере 68 евро.

В случае несвоевременной подачи декларации за определенный период и неуплаты налога за этот период в полном объеме — налагается 2 административных штрафа, а именно за несвоевременную подачу декларации и один за неуплату в полном объеме.

Налоговые органы Нидерландов за повторные нарушения могут наложить следующие административные штрафы:

• непредставление декларации или несвоевременная подача декларации: максимум 1.377 евро;
• неуплата налога на заработную плату или уплата налога на заработную плату вовремя или в полном объеме: максимум 10% от суммы налога на заработную плату, не уплаченного вовремя или еще не уплаченного, но не более 5.514 евро.