Taux d’impôt sur le revenu en Espagne

L’impôt sur le revenu des résidents (IRPF) utilise un système d’imposition progressif avec des taux allant de 19% à 28% et est prélevé sur les revenus supérieurs au minimum non imposable selon un barème progressif:

• 19% – jusqu’à €12.450;
• 24% – de €12.451 à €20.200;
• 30% – de €20.201 à €35.200;
• 37% – de €35.201 à €66.000;
• 45% – au-dessus de €66.000.

Les personnes à faible revenu paient un taux d’imposition inférieur. Pour les personnes aux revenus plus élevés, le taux d’imposition augmente progressivement.

Il existe un seuil de revenu minimum pour déposer une déclaration de revenus en Espagne. Si vos revenus dépassent un certain montant (environ 22 000 € annuels), vous êtes obligé de déposer une déclaration d’impôt.

Déclarations et paiements de revenus

La date limite pour remplir et payer l’impôt sur le revenu en Espagne en 2024 est le 30 juin 2024. Les résidents utilisent généralement le formulaire 100 (Modelo 100).

Minimum non imposable en Espagne

L’impôt minimum non imposable est retenu lors du calcul de l’assiette annuelle.

Si le revenu personnel d’un résident espagnol est inférieur à €5.550, il n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu.

Si leur conjoint n’a aucun revenu, €2.400 supplémentaires peuvent s’ajouter à ce montant.

Déductions

L’impôt sur le revenu en Espagne peut être réduit en déduisant des éléments tels que :

• Cotisations au régime de retraite (dans les limites);
• Dépenses de travail (bureau à domicile, formation) si liées à l’emploi;
• Dons de bienfaisance (avec limites);
• Allocations familiales (enfants, personnes âgées à charge, handicap).

Obtenir un numéro fiscal en Espagne

La procédure d’enregistrement pour l’obtention d’un numéro fiscal en Espagne (NIE – Número de Identificación de Extranjero) comprend les étapes suivantes:

• Inscrivez-vous au poste de police local ou au bureau des étrangers.
• Remplissez le formulaire EX-15 et fournissez:
  – Passeport valide (copie et original);
  – Preuve de résidence (Certificat d’Enregistrement);
  – Document de statut de résident (Tarjeta de Residencia ou certificat d’enregistrement européen);
  – Certificat d’enregistrement d’emploi/d’entreprise (le cas échéant);
  – Reçu de paiement des taxes (9,84 EUR).
• Soumettez votre candidature et attendez rendez-vous pour récupérer le NIE.
• Les délais de traitement varient (2 semaines à 2 mois+).

Procédure de remboursement des trop-payés

En Espagne, il est possible de demander un remboursement par voie électronique auprès de l’Agence espagnole des impôts en cas de trop-payé d’impôt sur le revenu. Pour demander un remboursement, vous devrez prouver votre identité numériquement et fournir des informations sur le trop-payé spécifique, y compris tous les documents étayant votre demande.

Peine

Pénalité pour déclaration tardive de l’impôt sur le revenu en Espagne:

• Jusqu’à 3 mois de retard: 5% de l’impôt dû;
• 3 à 6 mois de retard: 10% de l’impôt dû;
• 6 à 12 mois de retard: 15% de l’impôt dû;
• Plus d’un an de retard: 20% de l’impôt dû.

Pénalité pour déclaration tardive d’impôt sur le revenu:

• dépôt volontaire hors délai: amende de 100 EUR;
• dépôt à la demande de l’administration fiscale: amende de 200 euros.