Types de crypto-monnaies et leurs rôles
Les monnaies numériques et les crypto-monnaies sont des types particuliers de monnaie virtuelle principalement utilisés pour le trading. Diverses monnaies virtuelles, notamment Luna crypto, Solana crypto et XRP crypto, ainsi que des options établies comme Bitcoin, Ethereum, Litecoin et Stablecoins, peuvent être directement échangées contre une monnaie traditionnelle ou servir d’alternative. Les objectifs principaux des crypto-monnaies et des monnaies virtuelles sont de fonctionner comme unité de mesure, stockage de valeur et moyen d’échange. Les crypto-monnaies se distinguent des autres monnaies virtuelles en utilisant la cryptographie pour sécuriser les transactions. Ces transactions sont enregistrées numériquement sur une blockchain, qui agit comme un registre distribué. Les transactions cryptographiques sont classées en deux types: «sur la chaîne» (enregistrées dans le registre distribué) et «hors chaîne» (non enregistrées dans le registre distribué).
Comment les crypto-monnaies sont taxées
En 2014, l’Internal Revenue Service des États-Unis a publié l’avis 2014-21. Il définit les crypto-monnaies comme des biens aux fins de l’impôt fédéral. Cela signifie que les transactions sur le marché des crypto-monnaies sont soumises aux principes fiscaux généraux applicables aux transactions immobilières. En outre, la monnaie virtuelle (par exemple, les crypto-monnaies) n’est pas considérée comme une monnaie dans le contexte de la détermination des gains ou des pertes résultant des variations du taux de change à des fins fiscales américaines. En d’autres termes, bien que les crypto-monnaies et les monnaies virtuelles puissent être utilisées comme moyen d’échange ou d’investissement, elles ne sont pas considérées comme des devises au sens fiscal. Les transactions en devises étrangères qui entraînent un gain ou une perte en raison d’une variation du taux de change peuvent être soumises à l’impôt. Cependant, la capitalisation boursière des crypto-monnaies et la monnaie virtuelle ne sont pas soumises à ces règles. Par exemple, en cas de vente de crypto-monnaies, le gain ou la perte sera calculé sur la base de la différence entre le prix d’achat et le prix de vente de la crypto-monnaie, et non sur les variations du taux de change.
La valeur de la crypto-monnaie en dollars américains est déterminée au moment de la réception. C’est cette valeur qui servira de base au calcul des obligations fiscales lors des transactions ultérieures. À des fins fiscales, toutes les transactions en cryptomonnaies doivent être comptabilisées en dollars américains. Par exemple, lorsque vous payez des biens en bitcoins, leur valeur doit être convertie en dollars américains au moment de la transaction. L’impôt sur le revenu apparaît si la valeur de la cryptomonnaie est inférieure au montant du bien acheté. Par exemple, la cryptomonnaie Ethereum a été achetée pour 2 500 dollars, puis échangée contre quelque chose valant 2 800 dollars. Dans ce cas, il y aurait un bénéfice de 300 dollars (2 800 moins 2 500), et il faudrait payer des impôts sur celui-ci.
Comment calculer l’impôt sur les gains en capital
Les utilisateurs de crypto-monnaies doivent payer l’impôt sur les plus-values lorsqu’ils vendent leurs investissements à profit. Vous générez des plus-values chaque fois que vous vendez un actif qui se vend à un prix supérieur à sa valeur d’achat initiale. Les principales catégories fiscales sont les plus-values à court terme lorsque les crypto-monnaies sont conservées moins d’un an et les plus-values à long terme lorsqu’elles sont conservées plus d’un an avant une vente rentable. L’utilisation des pertes financières liées aux crypto-monnaies vous permet de soustraire les coûts d’autres plus-values telles que les revenus du marché boursier et immobilier. La récupération des pertes fiscales représente le processus technique d’utilisation des déductions pour pertes en capital.
Taxe sur le travail indépendant et taxes sur le minage de crypto-monnaies
Le système de paiement des impôts pour les traders expérimentés en cryptomonnaies diffère de l’imposition des plus-values. L’impôt sur le travail indépendant sert de base à l’imposition au lieu des règles standard sur les plus-values.
Le minage de cryptomonnaies fonctionne comme une opération de génération de nouvelle monnaie numérique. Le processus d’enregistrement de la blockchain nécessite des systèmes informatiques que les mineurs exploitent pour vérifier et suivre les transactions. La cryptomonnaie acquise doit être déclarée comme un revenu par les mineurs. L’évaluation du montant du paiement se fait par comparaison de la valeur de la cryptomonnaie au moment où les destinataires l’ont obtenue.
Comment signaler des transactions cryptographiques
Lors de la préparation de leur déclaration de revenus, tous les citoyens doivent répondre à une question concernant les actifs numériques. Les contribuables doivent utiliser le formulaire 1040 avec le formulaire 8949 et l’annexe D pour déclarer les transactions cryptographiques. Vous devez soumettre ces formulaires avec la date d’achat ainsi que la date de vente de la crypto et son prix à l’achat et à la vente ainsi que les informations sur les gains ou les pertes.