Aliquote dell’imposta sul reddito nei Paesi Bassi

I Paesi Bassi hanno un sistema di imposta sul reddito progressivo. L’aliquota dell’imposta sul reddito dipende dall’importo del reddito e dal tipo di reddito. Per il 2024 le aliquote fiscali per chi non ha ancora raggiunto l’età pensionabile saranno le seguenti:

Aliquota imposta sul reddito per redditi da lavoro e da casa:

• fino a 75.518 EUR – 36,97%;
• sopra 75.518 EUR – 49,5%.

Aliquota dell’imposta sul reddito per redditi derivanti da interessi sostanziali:

• fino a 67.000 EUR – 24,5%;

• sopra 67.000 EUR – 33%.

L’aliquota dell’imposta sul reddito per i redditi da risparmio e investimenti è del 36%.

Quanto prima un contribuente raggiunge l’età pensionabile di 67 anni, tanto più bassa sarà la sua aliquota dell’imposta sul reddito per redditi fino a 38.098 EUR. Le aliquote variano dal 19,07% per chi ha raggiunto l’età pensionabile a gennaio al 35,47% per chi ha raggiunto l’età pensionabile a dicembre.

L’aliquota dell’imposta sul reddito dipende anche dall’importo del reddito:

• da 38.098 EUR a 75.518 EUR – 36,97%;
• da 75.518 EUR – 49,50%.

Tariffa per chi ha già raggiunto l’età pensionabile nel 2024:

• 19,07% per redditi fino a 40.021 euro;
• 36,97% per redditi da 40.021 EUR a 75.518 EUR;
• 49,50% per redditi da 75.518 EUR.

A partire dal 2024, l’età pensionabile statale sarà di 67 anni.

Minimo non imponibile

Nei Paesi Bassi non esiste un “minimo non imponibile” fisso o un’indennità personale come avviene in altri paesi. Invece, il sistema fiscale olandese prevede un sistema di crediti d’imposta che riducono effettivamente l’importo delle imposte dovute.

Credito d’imposta

Il credito d’imposta complessivo per i contribuenti sotto l’età pensionabile nel 2024 varia a seconda dell’importo del reddito imponibile da lavoro e da casa:

• fino a 24.813 EUR – 3.362 EUR credito d’imposta;
• da 24.813 EUR a 75.518 EUR – 3.362 EUR – 6,630% x (reddito imponibile da lavoro e abitazione – 24.812 EUR);
• da 75.518 euro il credito d’imposta è zero.

Il credito d’imposta complessivo per i contribuenti che raggiungono l’età pensionabile nel 2024 dipende anche dall’ammontare dei redditi imponibili da lavoro e da casa:

• fino a 24.813 EUR – 1.735 EUR;
• da 24.813 EUR a 75.518 EUR – 1.735 EUR-3,421% x (reddito imponibile da lavoro e casa – 24.812 EUR);
• da 75.518 euro il credito d’imposta è zero.

Detrazioni

Nei Paesi Bassi sono previste le seguenti detrazioni dal reddito imponibile:

• detrazione degli interessi ipotecari;
• spese per l’istruzione;
• contributi di beneficenza.

Regimi speciali di imposta sul reddito nei Paesi Bassi

Nei Paesi Bassi esiste un credito d’imposta per gli espatriati del 30%. Questo sgravio consente ai dipendenti espatriati idonei di ricevere fino al 30% del loro stipendio esentasse per cinque anni. A partire dal 1 gennaio 2024, gli espatriati avranno la seguente percentuale del loro stipendio esentasse:

• 30% per i primi 20 mesi;
• 20% nei prossimi 20 mesi;
• 10% negli ultimi 20 mesi.

Ottenere un codice fiscale nei Paesi Bassi

Esistono 2 tipi di codici fiscali per l’imposta sul reddito nei Paesi Bassi:

BSN (Burgerservicenummer) – questo è un numero di servizio cittadino richiesto per i residenti.

RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer) – per aziende e persone giuridiche.

Le persone che si trasferiscono nei Paesi Bassi e intendono rimanere per più di quattro mesi devono registrarsi presso il proprio comune per ottenere un BSN (Numero del servizio cittadino). I documenti richiesti includono un documento d’identità valido (passaporto o carta d’identità) e una prova di indirizzo (contratto di locazione o documenti di proprietà della casa).

Le aziende che iniziano ad operare nei Paesi Bassi devono registrarsi presso la Camera di commercio olandese (KvK). Questo processo di registrazione assegna un RSIN (Legal Entity Identifier).

Per ottenere il codice fiscale, i non residenti devono registrarsi presso l’Ufficio BeLASTINGDIENST NON RESIDENTS (Registratie Niet-Ingezetenenen, RNI) visitando il comune RNI e presentando una carta d’identità valida e i documenti pertinenti che confermano la necessità di un codice fiscale.

Dichiarazioni e pagamenti dei redditi

Scadenza per la presentazione

La dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro il 1° maggio dell’anno successivo. Se occorre più tempo si può richiedere una proroga fino a cinque mesi, che sposta la scadenza al 1° ottobre. Per i contribuenti non residenti, il termine per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi o per richiedere la proroga è il 1° luglio dell’anno successivo alla dichiarazione dei redditi. anno fiscale. Ci sono due modi per presentare una dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi:

• sistema di dichiarazione dei redditi online;
• modulo cartaceo di dichiarazione dei redditi che può essere richiesto all’Ufficio delle imposte olandesi.

Pena

Il mancato pagamento delle tasse in tempo o la presentazione della dichiarazione dei redditi entro la scadenza può comportare sanzioni.
Se è stata presentata una dichiarazione dei redditi, ma le imposte sui salari non sono state pagate in tempo o per intero:

• viene inflitta una sanzione amministrativa pari al 3% dell’importo non pagato in tempo o ancora in sospeso, con un minimo di 50 EUR e un massimo di 5.514 EUR;
• è prevista una sanzione amministrativa di 68 euro per la mancata presentazione della dichiarazione o per la presentazione tardiva della dichiarazione.

In caso di presentazione tardiva della dichiarazione per un certo periodo e mancato pagamento completo dell’imposta per questo periodo, vengono inflitte 2 sanzioni amministrative, vale a dire una per presentazione tardiva della dichiarazione e una per mancato pagamento completo.

Le autorità fiscali nei Paesi Bassi per violazioni ripetute possono imporre le seguenti sanzioni amministrative:

• mancata presentazione delle dichiarazioni o mancata presentazione delle dichiarazioni in tempo: un massimo di 1.377 EUR;
• mancato pagamento delle imposte sui salari o pagamento delle imposte sui salari in tempo o per intero: un massimo del 10% dell’importo delle imposte sui salari non pagate in tempo o ancora in sospeso, con un massimo di 5.514 EUR.