Ставка подоходного налога в Финляндии

Доходы в Финляндии подлежат прогрессивному государственному налогообложению. Это означает, что ставка налога увеличивается вместе с налогооблагаемым доходом. На ставку подоходного налога также влияют место проживания, религиозная принадлежность и различные отчисления.

Ставка подоходного налога штата варьируется от 12,64% до 44% в зависимости от налогооблагаемого дохода:

• доходы от 0 до 20.500 облагаются налогом по ставке 12,64%;
• доход с 20.500 до 30.500 облагается налогом по ставке 19%;
• доходы от 30.500 до 50.400 облагаются налогом по ставке 30,25%;
• доходы от 50.400 до 88.200 облагаются налогом по ставке 34%;
• доход от 88.200 до 150.000 облагается налогом по ставке 42%;
• доход от 150.000 облагается налогом по ставке 44%.

Ставки подоходного налога муниципалитетов в 2024 году варьируются от 4,40% до 19,70%.

Ставки муниципального подоходного налога в 2024 году составят от 1% до 2,25%.

Налоговые декларации и платежи по подоходному налогу

В Финляндии налогоплательщик определяет ставку подоходного налога с помощью налоговой карты и сообщает работодателю, как следует рассчитывать зарплату. Ежегодно в марте/апреле налоговая инспекция рассылает предварительно заполненную налоговую декларацию, в которой рассчитывается переплата или недоплата налога. Необходимо проверить данные в заранее заполненной декларации на достоверность и при необходимости добавить доходы и отчисления.

Крайние сроки внесения исправлений — 7, 14 мая или 21 мая 2024 года и указаны в налоговой декларации и на сайте MyTax Налогового агентства Финляндии.

Самозанятые лица обязаны подготовить и представить налоговую декларацию (форма 5) и личную предварительно заполненную налоговую декларацию за каждый год до 2 апреля 2024 года. Сроки уплаты указаны в налоговой декларации.

Самозанятые лица должны вносить авансовые платежи в течение года. Сумма авансового платежа рассчитывается налоговой инспекцией на основании последней итоговой налоговой декларации.

Необлагаемый минимум в Финляндии

В Финляндии не существует «необлагаемого налогом минимума». Однако существует вычет из заработанного дохода:

• 51% для доходов от 2.500 до 7.230 евро;
• 28% за часть, превышающую 7.230 евро.

Если ваш чистый налогооблагаемый доход превышает 14.000 евро, вычет на сумму превышения уменьшается на 4,5%. Если ваш чистый налогооблагаемый доход превышает 93.333 евро, этот вычет недоступен. Максимальный вычет на 2024 год составляет 3.570 евро.

Вычеты

В Финляндии вы можете претендовать на различные налоговые вычеты, которые уменьшают сумму уплачиваемого налога. Некоторые вычеты предоставляются автоматически, а другие должны быть востребованы налогоплательщиком.

Следующие вычеты предоставляются автоматически:

• вычет в размере 750 евро за доход, полученный в 2024 году;
• вычет из трудового дохода (до определенной суммы);
• кредит на трудовой доход (до определенной суммы);
• базовый вычет (до максимальных сумм);
• отчисления на пенсионный доход (до максимальных сумм);
• вычет на образовательные гранты;
• кредит на студенческие кредиты;
• вычет из доходов моряков.

Кроме того, можно изменить или добавить следующие вычеты или налоговые льготы:

• налоговый кредит на расходы на домохозяйство (до определенной суммы);
• командировочные расходы (до определенной суммы);
• отчисления для работников лесной отрасли;
• кредиты в связи с обязательствами по содержанию;
• членские взносы и отчисления в кассу по безработице;
• пенсионные страховые взносы;
• расходы на управление и хранение инвестиций;
• процентные расходы по кредитам (если они используются для получения дохода).

Получение налогового номера в Финляндии

В Финляндии налоговый номер — это финский личный код. Финские идентификационные коды выдаются Управлением цифровых и демографических данных. В некоторых случаях Иммиграционная служба Финляндии или Налоговая администрация Финляндии также могут выдать идентификационные номера иностранцам.

В Финляндии каждый, кто получает доход, должен иметь налоговую карту. Заказать налоговую карту можно следующими способами:

• подать заявление в MyTax (электронный сервис Налоговой службы);
• отправить бумажное заявление в налоговую инспекцию;
• обратиться лично в налоговую инспекцию.

В Финляндии важна правильная налоговая карта; Существуют разные виды налоговых карт. Подать заявление на получение налоговой карты можно онлайн или на бумаге, используя форму 5010e.

Порядок возврата переплаты

Для того чтобы инициировать возврат излишне уплаченного налога, необходимо подать налоговую декларацию. Возврат налога осуществляется непосредственно на банковский счет, указанный налогоплательщиком. Его можно подать через онлайн-сервис OmaVero или в бумажном виде. Если налоговая не знает банковские реквизиты, возврат будет осуществлен почтовым переводом или банковским переводом от Нордеа Банка.

Налогоплательщики получают возврат в разные сроки, в зависимости от завершения процедуры начисления налога. Дату и сумму возврата можно увидеть в MyTax и в уведомлении о расчете налога.

Штраф

Для физических лиц предполагается штраф в размере 50 евро:

• за несвоевременную подачу декларации о доходах предпринимателя;
• за несвоевременную добровольную подачу предварительно заполненной декларации о доходах физического лица.

Предполагается увеличение налога минимум на 75 евро:

• за ошибки в налоговой декларации, которые добровольно не исправлены до окончания периода оценки.