Aliquote dell’imposta sul reddito in Spagna

L’imposta sul reddito dei residenti (IRPF) utilizza un sistema fiscale progressivo con aliquote che vanno dal 19% al 28% ed è riscossa sul reddito superiore al minimo non imponibile secondo una scala di aliquote progressive:

• 19% – fino a €12.450;
• 24% – da €12.451 a €20.200;
• 30% – da €20.201 a €35.200;
• 37% – da €35.201 a €66.000;
• 45% – sopra i €66.000.

Le persone con redditi bassi pagano un’aliquota fiscale inferiore. Per le persone con redditi più alti, l’aliquota fiscale aumenta gradualmente.

In Spagna esiste una soglia di reddito minima per presentare la dichiarazione dei redditi. Se il tuo reddito supera un determinato importo (circa 22.000 euro all’anno), sei obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi.

Dichiarazioni e pagamenti dei redditi

La scadenza per la compilazione e il pagamento dell’imposta sul reddito in Spagna nel 2024 è il 30 giugno 2024. I residenti generalmente utilizzano il modulo 100 (Modelo 100).

Minimo non imponibile in Spagna

L’imposta minima non imponibile viene presa in considerazione nel calcolo della base imponibile annuale.

Se il reddito personale di un residente spagnolo è inferiore a 5.550 €, non è soggetto all’imposta sul reddito.

Se il coniuge non ha alcun reddito, a questo importo possono essere aggiunti ulteriori 2.400 euro.

Detrazioni

L’imposta sul reddito in Spagna può essere ridotta detraendo cose come:

• Contributi al piano pensionistico (fino ai limiti);
• Spese lavorative (home office, formazione) se legate al lavoro;
• Donazioni di beneficenza (con limiti);
• Assegni familiari (figli, anziani a carico, invalidità).

Ottenere il codice fiscale in Spagna

La procedura di registrazione per ottenere un codice fiscale in Spagna (NIE – Número de Identificación de Extranjero) prevede i seguenti passaggi:

• Registrati presso la stazione di polizia locale o l’ufficio stranieri.
• Compila il modulo EX-15 e fornisci:
  – Passaporto valido (copia e originale);
  – Prova di residenza (Certificato di registrazione);
  – Documento sullo status di residente (Tarjeta de Residencia o Certificato di registrazione UE);
  – Certificato di registrazione del lavoro/azienda (se applicabile);
  – Ricevuta di pagamento della quota (9,84 euro).
• Invia la domanda e attendi l’appuntamento per ritirare il NIE.
• I tempi di elaborazione variano (da 2 settimane a 2 mesi+).

Procedura per il rimborso dei pagamenti in eccesso

In Spagna, è possibile richiedere un rimborso elettronicamente tramite l’Agenzia delle Entrate spagnola se c’è stato un pagamento in eccesso dell’imposta sul reddito. Per richiedere un rimborso, dovrai dimostrare la tua identità digitalmente e fornire informazioni sullo specifico pagamento in eccesso, inclusi eventuali documenti a sostegno della tua richiesta.

Pena

Sanzione per la presentazione tardiva dell’imposta sul reddito in Spagna:

• Fino a 3 mesi di ritardo: 5% dell’imposta dovuta;
• 3-6 mesi di ritardo: 10% dell’imposta dovuta;
• 6-12 mesi di ritardo: 15% dell’imposta dovuta;
• Ritardo di oltre un anno: 20% dell’imposta dovuta.

Sanzione per tardiva presentazione della dichiarazione dei redditi a zero:

• deposito volontario oltre i termini: multa 100 euro;
• deposito su richiesta dell’Amministrazione Finanziaria: sanzione 200 euro.