Tulumaksumäärad Hollandis

Hollandis on progresseeruv tulumaksusüsteem. Tulumaksumäär sõltub tulu suurusest ja tulu liigist. 2024. aastaks on pensioniikka mitte jõudnud isikute maksumäärad järgmised:

Töö- ja kodutulu tulumaksumäär:

• kuni 75.518 EUR – 36,97%;
• üle 75.518 EUR – 49,5%.

Olulise intressiga tulu tulumaksumäär:

• kuni 67.000 EUR – 24,5%;

• üle 67.000 EUR – 33%.

Säästmisest ja investeeringutest saadava tulu tulumaksumäär on 36%.

Mida varem saab maksumaksja 67-aastaseks pensioniikka, seda madalam on tema tulumaksumäär kuni 38098 euro suuruselt sissetulekult. Määrad varieeruvad jaanuaris pensioniikka jõudnute 19,07%-st detsembris pensioniikka jõudnute 35,47%-ni.

Tulumaksumäär sõltub ka tulu suurusest:

• alates 38098 eurost kuni 75.518 euroni – 36,97%;
• alates 75.518 EUR – 49,50%.

Maksumäär neile, kes on juba 2024. aastal pensioniikka jõudnud:

• sissetulekutele kuni 40.021 EUR 19,07%;
• 36,97% tuludel 40.021 EUR kuni 75.518 EUR;
• Sissetulekuks alates 75.518 EUR 49,50%.

Alates 2024. aastast on riiklik pensioniiga 67 aastat.

Maksustamata miinimum

Hollandis ei ole fikseeritud “mittemaksustatavat miinimumi” ega isiklikku hüvitist, nagu on näha mõnes teises riigis. Selle asemel pakub Hollandi maksusüsteem maksusoodustuste süsteemi, mis vähendab tõhusalt tasumisele kuuluvat maksusummat.

Maksukrediit

Kogu maksusoodustus 2024. aastal alla pensioniealistele maksumaksjatele varieerub sõltuvalt töölt ja kodust saadud maksustatava tulu suurusest:

• kuni 24.813 EUR – 3.362 EUR maksusoodustus;
• alates 24.813 EUR kuni 75.518 EUR – 3.362 EUR – 6,630% x (töö- ja kodumaksuga maksustatav tulu – 24.812 EUR);
• alates 75.518 EUR on maksusoodustus null.

2024. aastal pensioniikka jõudvate maksumaksjate kogumaksusoodustus sõltub ka töö- ja kodumaksuga maksustatava tulu suurusest:

• kuni 24.813 EUR – 1.735 EUR;
• alates 24.813 EUR kuni 75.518 EUR – 1.735 EUR-3,421% x (töö- ja kodumaksuga maksustatav tulu – 24.812 EUR);
• alates 75.518 EUR on maksusoodustus null.

Mahaarvamised

Madalmaades tehakse maksustatavast tulust järgmised mahaarvamised:

• hüpoteegi intresside mahaarvamine;
• hariduskulud;
• heategevuslikud panused.

Tulumaksu erirežiimid Hollandis

Hollandis kehtib 30% välisriigi maksusoodustus. See leevendus võimaldab abikõlblikel välistöötajatel saada viie aasta jooksul maksuvabalt kuni 30% oma palgast. Alates 1. jaanuarist 2024 on väljarändajate palgast maksuvaba järgmine protsent:

• 30% esimese 20 kuu jooksul;
• 20% järgmise 20 kuu jooksul;
• 10% viimase 20 kuu jooksul.

Madalmaades maksunumbri saamine

Hollandis on tulumaksu jaoks kahte tüüpi maksunumbreid:

BSN (Burgerservicenummer) – see on elanikele vajalik kodanikuteenuse number.

RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer) – ettevõtetele ja juriidilistele isikutele.

Isikud, kes kolivad Hollandisse ja plaanivad seal viibida kauem kui neli kuud, peavad BSN-i (kodanikuteeninduse numbri) saamiseks registreeruma kohalikus omavalitsuses. Nõutavateks dokumentideks on kehtiv isikut tõendav dokument (pass või ID-kaart) ja aadressi tõendav dokument (üürileping või koduomandi dokumendid).

Hollandis tegevust alustavad ettevõtted peavad end registreerima Hollandi Kaubanduskojas (KvK). See registreerimisprotsess määrab RSIN-i (juriidilise isiku tunnus).

Maksunumbri saamiseks tuleb mitteresidentidel registreeruda Belastingdiensti mitteresidentide büroos (Registratie Niet-Ingezetenen, RNI), külastades RNI omavalitsusüksust ja esitades kehtiva ID-kaardi ja vastavad dokumendid, mis kinnitavad maksunumbri vajalikkust.

Tuludeklaratsioonid ja maksed

Esitamise tähtaeg

Maksudeklaratsioonid tuleb esitada järgmise aasta 1. maiks. Kui on vaja rohkem aega, võib taotleda pikendust kuni viie kuu võrra, mis nihutab tähtaja 1. oktoobrile. Mitteresidentidest maksumaksjatel on tuludeklaratsiooni esitamise või ajapikenduse taotlemise tähtaeg maksustamisaruandele järgneva aasta 1. juulil. maksuaasta. Madalmaades on maksudeklaratsiooni esitamiseks kaks võimalust:

• Interneti-maksude esitamise süsteem;
• pabermaksudeklaratsiooni vorm, mida saab taotleda Hollandi maksust.

Karistus

Maksude õigeaegse tasumata jätmine või maksudeklaratsiooni tähtajaks esitamata jätmine võib kaasa tuua trahvi.
Kui maksudeklaratsioon esitati, kuid palgamakse ei tasutud õigeaegselt või täielikult:

• määratakse haldustrahv summas 3% tähtaegselt tasumata või veel tasumata summalt, minimaalselt 50 eurot ja maksimaalselt 5.514 eurot;
• määratakse deklaratsiooni esitamata jätmise või deklaratsiooni hilinemise eest haldustrahv 68 EUR.

Teatud perioodi deklaratsiooni hilinenud esitamise ja selle perioodi maksu täismahus tasumata jätmise korral – määratakse 2 haldustrahvi, nimelt üks deklaratsiooni hilinenud esitamise ja üks täies mahus tasumata jätmise eest.

Madalmaade maksuhaldurid võivad korduvate rikkumiste eest määrata järgmised haldustrahvid:

• deklaratsioonide esitamata jätmine või õigeaegselt esitamata jätmine: maksimaalselt 1.377 EUR;
• palgafondimaksude tasumata jätmine või tasumata jätmine tähtaegselt või täielikult:
• maksimaalselt 10% tähtaegselt tasumata või veel tasumata palgamaksu summast, maksimaalselt 5.514 EUR.