Tipos de criptomonedas y sus funciones
Las monedas digitales y las criptomonedas son tipos especiales de dinero virtual que se utilizan principalmente para el comercio. Varias monedas virtuales, incluidas las criptomonedas Luna, Solana y XRP, junto con opciones establecidas como Bitcoin, Ethereum, Litecoin y Stablecoins, se pueden intercambiar directamente por monedas tradicionales o servir como su alternativa. Los propósitos principales de las criptomonedas y las monedas virtuales implican funcionar como una unidad de medida, almacenamiento de valor y medio de intercambio. Las criptomonedas se destacan de otras monedas virtuales al emplear criptografía para proteger las transacciones. Estas transacciones se registran digitalmente en una cadena de bloques, que actúa como un libro de contabilidad distribuido. Las transacciones de criptomonedas se clasifican en dos tipos: «en cadena» (se registran en el libro de contabilidad distribuido) y «fuera de cadena» (no se registran en el libro de contabilidad distribuido).
¿Cómo se gravan las criptomonedas?
En 2014, el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos publicó el Aviso 2014-21, que define las criptomonedas como propiedad a efectos fiscales federales. Esto significa que las transacciones en el mercado de criptomonedas están sujetas a los principios fiscales generales aplicables a las transacciones de propiedad. Además, la moneda virtual (por ejemplo, las criptomonedas) no se considera moneda en el contexto de la determinación de ganancias o pérdidas por cambios en el tipo de cambio a efectos fiscales de los Estados Unidos. En otras palabras, si bien las criptomonedas y las monedas virtuales pueden usarse como medio de intercambio o para inversión, no califican como moneda en el sentido fiscal. Las transacciones en monedas extranjeras que resulten en una ganancia o pérdida debido a un cambio en el tipo de cambio pueden estar sujetas a impuestos. Sin embargo, la capitalización del mercado de criptomonedas y la moneda virtual no están sujetas a tales reglas. Por ejemplo, si hay una venta de criptomonedas, la ganancia o pérdida se calculará en función de la diferencia entre el precio de compra y venta de la criptomoneda, no en función de los cambios en el tipo de cambio.
El valor de la criptomoneda en dólares estadounidenses se determina al momento de la recepción. Este valor será la base para calcular las obligaciones fiscales en transacciones posteriores. A efectos fiscales, todas las transacciones con criptomonedas deben contabilizarse en dólares estadounidenses. Por ejemplo, al pagar con Bitcoin por bienes, su valor debe convertirse a USD en el momento de la transacción. El impuesto sobre la renta aparece si el valor de la criptomoneda es menor que la cantidad de bienes adquiridos. Por ejemplo, la criptomoneda Ethereum se compró por 2500 dólares y luego se cambió por algo que valía 2800 dólares. En este caso, habría una ganancia de 300 dólares (2800 menos 2500) y habría que pagar impuestos por ella.
Cómo calcular el impuesto sobre las ganancias de capital
Los usuarios de criptomonedas deben pagar impuestos sobre las ganancias de capital al vender sus inversiones y obtener ganancias. Se generan ganancias de capital cada vez que se enajena un activo que se vende por un valor superior a su valor de compra original. Las principales categorías de impuestos son las ganancias de capital a corto plazo cuando se conserva la criptomoneda durante menos de un año y las ganancias de capital a largo plazo cuando se conservan más de un año antes de una venta rentable. El uso de las pérdidas financieras de las criptomonedas le permite restar los costos de otras ganancias de capital, como los ingresos del mercado de acciones y bienes raíces. La recolección de pérdidas fiscales representa el proceso técnico de utilizar las deducciones por pérdidas de capital.
Impuestos sobre el trabajo autónomo y sobre la minería de criptomonedas
El sistema de pago de impuestos para los comerciantes de criptomonedas experimentados varía independientemente del impuesto a las ganancias de capital. El impuesto al trabajo autónomo sirve como base para la tributación en lugar de las reglas estándar sobre ganancias de capital.
La minería de criptomonedas funciona como una operación para generar nueva moneda digital. El proceso de registro de la cadena de bloques requiere sistemas informáticos que los mineros operan para verificar y rastrear las transacciones. Los mineros deben declarar la criptomoneda adquirida como ingreso. La evaluación del monto del pago se realiza a través de la comparación del valor de la criptomoneda en el momento en que los destinatarios la obtuvieron.
Cómo informar sobre transacciones de criptomonedas
Al preparar sus declaraciones de impuestos, todos los ciudadanos deben responder a una pregunta sobre los activos digitales. Los contribuyentes deben utilizar el Formulario 1040 junto con el Formulario 8949 y el Anexo D para informar sobre las transacciones de criptomonedas. Debe enviar estos formularios junto con la fecha de compra y venta de la criptomoneda y su precio en el momento de la compra y venta, junto con la información sobre las ganancias o pérdidas.