Indkomstskattesats i Estland

Estland har ikke et progressivt system for indkomstskat. Indkomstskattesatsen for fysiske personer uanset bopæl er 20%. Enkeltmandsskatten er også 20%.

Selvangivelser og betalinger

I Estland opkræves, deklareres og betales indkomstskat af arbejdsgiveren ved at indeholde løn. Fysiske personer skal dog indgive selvangivelse en gang årligt fra den 15. februar (blanket A). Samtidig er en enkeltmandsvirksomhed under alle omstændigheder forpligtet til at indgive selvangivelse (blanket E). Fristen for at udfylde indkomstskat i Estland er den 30. april efter indberetningsåret.

Ved udarbejdelse af selvangivelse indføres automatisk oplysninger fra Skatte- og Toldstyrelsens database om skatteyderens indtægter og udgifter i selvangivelsen. Merindtægter og udgifter kan angives i den udfyldte selvangivelse.

Forfaldsdatoen for betaling af indkomstskat er den 1. oktober i kalenderåret efter beskatningsperioden.

En enkeltmandsvirksomhed er forpligtet til at betale forudbetaling af indkomstskat for 3. kvartal den 15. september og for 4. kvartal den 15. december, hvis der er modtaget skattepligtig indkomst for det foregående år. Ét acontobeløb udgør 25% af indkomstskat beregnet af erhvervsindkomst for det foregående driftsår.

Ikke-afgiftspligtigt minimum i Estland

I 2024, med en årlig indkomst på op til 14.400 EUR, er den ikke-skattepligtige indkomst i Estland 7.848 EUR om året eller 654 EUR om måneden. Den ikke-skattepligtige indkomst afhænger af indkomstniveauet og falder, efterhånden som den stiger:

• For en årlig indkomst mellem 14.400 EUR og 25.200 EUR falder den ikke-skattepligtige indkomst i henhold til formlen 7.848 – 7.848 ÷ 10.800 × (indkomstbeløb – 14.400);
• For årlig indkomst over 25.200 euro er den ikke-skattepligtige indkomst nul.

Den ikke-skattepligtige indkomst for en person, der har nået pensionsalderen, er 9.312 EUR om året. For en person i pensionsalderen er dette beløb altid stabilt, selvom den enkelte ikke modtager pension.

En iværksætter – fysisk person er fritaget for at betale forudbetalinger i det første aktivitetsår, og hvis beløbet for én forudbetaling ikke overstiger 300 EUR.

Fradrag

Indkomstskat i Estland kan reduceres ved at fratrække:

• Ikke-skattepligtig indkomst;
• Forretningsrelaterede udgifter (til skattepligtig indkomst eller forretningsudviklingsformål);
• Pensionsordningsbidrag (op til grænser);
• Uddannelsesudgifter (op til grænser);
• Renter på boliglån;
• Gaver og donationer (op til grænser).

Får skattenummer i Estland

Estland har ikke et TIN-system (Taxpayer Identification Number). Der er dog tre typer identifikationskoder:

• Firma registreringskode;
• Personlig identifikationskode (isikukood);
• Ikke-resident kode.

Enkeltmandsvirksomheder, der har etableret et fast driftssted i Estland, skal registrere sig hos det estiske skatte- og toldråd. Tilmelding til Skatte- og Toldstyrelsen kræver, at en individuel iværksætter indsender en ansøgning under blanket R2. Ansøgningen kræver, at følgende dokumenter vedlægges:

• Bekræftelse af eksistensen af ​​den juridiske enhed (f.eks. uddrag fra registret);
• Bekræftelse af den ansvarlige persons autoritet på forretningsstedet;
• Notariseret underskrift af den ansvarlige person;
• Skriftlig aftale mellem skatterepræsentanten og ikke-residenten (hvis relevant).

Ansøgningen kan indsendes i e-MTA e-servicemiljøet, via e-mail til emta@emta.ee (underskrevet med digital signatur), eller direkte til Skatte- og Toldstyrelsen.

Procedure for tilbagebetaling af overbetalinger

Tilbagebetaling af for meget betalt skat iværksættes ved indgivelse af selvangivelse. Ved udfyldelse af en selvangivelse er det nødvendigt at oplyse bankoplysninger, hvortil den overskydende skat skal betales. Det er muligt at finde tilbagebetalingsbeslutningen i e-MTA e-services miljøet.

Forfaldsdatoen for tilbagebetaling af for meget betalt indkomstskat er den 1. oktober i kalenderåret efter beskatningsperioden.

Straf

Straf for sen indberetning af indkomstskat i Estland:

• 0,06% af beløbet for ubetalt skat på dagsbasis.

Straf for manglende indsendelse af selvangivelse i Estland:

• 300 fine enheder (i øjeblikket 4 euro pr. enhed) for enkeltpersoner.