Indkomstskattesatser i Holland

Holland har et progressivt indkomstskattesystem. Indkomstskattesatsen afhænger af indkomstens størrelse og indkomsttypen. For 2024 vil skattesatserne for dem, der endnu ikke har nået pensionsalderen, være som følger:

Indkomstskattesats for indkomst fra arbejde og hjem:

• op til 75.518 EUR – 36,97%;
• over 75.518 EUR – 49,5%.

Indkomstskattesats for indkomst fra væsentlige renter:

• op til 67.000 EUR – 24,5%;

• over 67.000 EUR – 33%.

Skattesatsen for indkomst fra opsparing og investeringer er 36%.

Jo tidligere en skatteyder når pensionsalderen på 67 år, jo lavere vil deres indkomstskattesats være for indkomst op til 38.098 EUR. Satserne varierer fra 19,07% for dem, der nåede pensionsalderen i januar, til 35,47% for dem, der nåede pensionsalderen i december.

Indkomstskattesatsen afhænger også af indkomstens størrelse:

• fra 38.098 EUR til 75.518 EUR – 36,97%;
• fra 75.518 EUR – 49,50%.

Sats for dem, der allerede har nået pensionsalderen i 2024:

• 19,07% for indkomst op til 40.021 EUR;
• 36,97% for indkomst fra 40.021 EUR til 75.518 EUR;
• 49,50% for indkomst fra 75.518 EUR.

Fra 2024 vil folkepensionsalderen være 67 år.

Ikke-afgiftspligtigt minimum

I Holland er der ikke noget fast “ikke-skattepligtigt minimum” eller personligt fradrag, som det ses i nogle andre lande. I stedet giver det hollandske skattesystem et system med skattefradrag, der effektivt reducerer den skyldige skat.

Skattefradrag

Den samlede skattefradrag for skatteydere under pensionsalderen i 2024 varierer afhængigt af størrelsen af ​​den skattepligtige indkomst fra arbejde og hjem:

• op til 24.813 EUR – 3.362 EUR skattefradrag;
• fra 24.813 EUR til 75.518 EUR – 3.362 EUR – 6,630% x (skattepligtig indkomst fra arbejde og hjem – 24.812 EUR);
• fra 75.518 EUR er skattefradraget nul.

Den samlede skattefradrag for skatteydere, der når pensionsalderen i 2024, afhænger også af størrelsen af ​​den skattepligtige indkomst fra arbejde og hjem:

• op til 24.813 EUR – 1.735 EUR;
• fra 24.813 EUR til 75.518 EUR – 1.735 EUR-3,421% x (skattepligtig indkomst fra arbejde og hjem – 24.812 EUR);
• fra 75.518 EUR er skattefradraget nul.

Fradrag

I Holland er der følgende fradrag i den skattepligtige indkomst:

• fradrag for realkreditlån;
• uddannelsesudgifter;
• velgørende bidrag.

Særlige indkomstskatteordninger i Holland

I Holland er der en skattefradrag på 30%. Denne lettelse giver berettigede udstationerede medarbejdere mulighed for at modtage op til 30% af deres løn skattefrit i fem år. Fra 1. januar 2024 vil expats have følgende procentdel af deres løn skattefri:

• 30% for de første 20 måneder;
• 20% i de næste 20 måneder;
• 10% inden for de seneste 20 måneder.

Få et skattenummer i Holland

Der er 2 typer skattenumre til indkomstskat i Holland:

BSN (Burgerservicenummer) – dette er et borgerservicenummer, der kræves for beboere.

RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer) – for virksomheder og juridiske enheder.

Personer, der flytter til Holland og planlægger at blive længere end fire måneder, skal registrere sig i deres lokale kommune for at få et BSN (Citizen Service Number). Nødvendige dokumenter omfatter et gyldigt ID (pas eller ID-kort) og bevis for adresse (lejeaftale eller dokumenter om boligejerskab).

Virksomheder, der starter aktiviteter i Holland, skal registrere sig hos det hollandske handelskammer (KvK). Denne registreringsproces tildeler et RSIN (Legal Entity Identifier).

For at få et skattenummer skal ikke-residenter registrere sig hos Belastingdienst Non-Residents Office (Registratie Niet-Ingezetenenen, RNI) ved at besøge RNI-kommunen og fremvise et gyldigt ID-kort og relevante dokumenter, der bekræfter behovet for et skattenummer.

Selvangivelser og betalinger

Indleveringsfrist

Selvangivelser skal indsendes senest 1. maj det følgende år. Hvis der er behov for mere tid, kan der anmodes om en forlængelse på op til fem måneder, hvilket flytter fristen til 1. oktober For ikke-hjemmehørende skatteydere er fristen for indgivelse af selvangivelse eller anmodning om forlængelse 1. juli året efter skatteår. Der er to måder at indgive en selvangivelse i Holland:

• online skatteregistreringssystem;
• selvangivelsesformular på papir, der kan rekvireres hos hollandsk skat.

Straf

Manglende betaling af skat til tiden eller indgivelse af selvangivelse inden fristens udløb, kan medføre bøder.
Hvis der blev indsendt selvangivelse, men lønsumsafgifterne ikke blev betalt rettidigt eller fuldt ud:

• der pålægges en administrativ bøde på 3% af beløbet, der ikke er betalt rettidigt eller stadig er udestående, med et minimum på 50 EUR og et maksimum på 5.514 EUR;
• der pålægges en administrativ bøde på 68 EUR for ikke at indgive angivelse eller for forsinket indgivelse.

I tilfælde af for sen indgivelse af erklæringen for en vis periode og manglende betaling af afgiften for denne periode fuldt ud – pålægges 2 administrative bøder, nemlig en for forsinket indgivelse af erklæringen og en for manglende fuld betaling.

Skattemyndighederne i Holland for gentagne overtrædelser kan pålægge følgende administrative bøder:

• manglende indgivelse af retur eller manglende rettidig indgivelse af returnering: højst 1.377 EUR;
• manglende betaling af lønsumsafgifterne eller betaling af lønsumsafgifterne rettidigt eller fuldt ud: højst 10% af beløbet for lønsumsafgifterne, der ikke er betalt rettidigt eller stadig er udestående, med et maksimum på 5.514 EUR.