Taux d’imposition sur le revenu en Suède

Le taux d’imposition sur le revenu en Suède se compose de deux parties: le taux d’imposition national sur le revenu et le taux d’imposition local.

L’impôt national sur le revenu en Suède est progressif. Les revenus sont imposés au taux de 20% s’ils dépassent 598.500 SEK.

Le taux de l’impôt local sur le revenu varie selon la région, la commune, l’appartenance religieuse et l’impôt funéraire. Le taux de l’impôt local sur le revenu varie de 29% à 36%.

Déclarations et paiements de revenus

La déclaration d’impôt sur le revenu doit être déposée au plus tard le 2 mai suivant l’année de déclaration. Il est possible de le faire sur le site Internet de l’Agence suédoise des impôts ou en envoyant un formulaire papier à l’Agence suédoise des impôts. Les destinataires des déclarations fiscales définitives disposent de 90 jours pour rembourser les impôts dus. La date d’échéance est indiquée sur le relevé fiscal.

Pour garantir un crédit approprié par l’Agence suédoise des impôts, les informations suivantes doivent être incluses avec le paiement:

• Numéro d’identification personnel;
• Alternativement, numéro d’enregistrement de l’organisation ou numéro d’enregistrement spécial ;
• Numéro OCR: une alternative à 13 chiffres pour l’identification.

Minimum non imposable en Suède

En Suède, une allocation de base non imposable est automatiquement approuvée lors du calcul de l’impôt. Il faut toutefois le préciser dans la rubrique « renseignements complémentaires » de la déclaration de revenus.

L’allocation de base varie en fonction des revenus. Pour les revenus allant jusqu’à 24.200 SEK par an, le montant total est prévu. Pour les revenus compris entre 24.300 SEK et 57.000 SEK par an, l’allocation est de 24.300 SEK. À mesure que le revenu augmente jusqu’à 155.900-178.400 SEK par an, la déduction augmente jusqu’à un maximum de 44.200 SEK. Pour les revenus supérieurs à 178.400 SEK, la déduction diminue progressivement, pour atteindre une déduction minimale de 16.800 SEK pour les revenus à partir de 451.500 SEK par an.

Déductions

La Suède autorise des déductions pour réduire le revenu imposable. En voici quelques-uns:

• Déduction standard: Tout le monde bénéficie de cette déduction automatique, réduisant le revenu imposable sans avoir besoin de justificatifs de dépenses. Le montant varie en fonction du revenu et de facteurs comme l’âge.
• Dépenses liées au travail: Il est possible de déduire certaines dépenses liées au travail, comme les déplacements au-delà de la distance de déplacement ou les uniformes requis.
• Autres déductions potentielles: celles-ci comprennent les intérêts sur les hypothèques, les dons de bienfaisance (limités), les frais médicaux dépassant un seuil, les frais de déménagement pour un déménagement professionnel (limités) et les frais de garde d’enfants (partiellement déductibles).

Obtenir un numéro fiscal en Suède

Le numéro fiscal (personnummer) est obtenu en s’inscrivant auprès de l’Agence suédoise des impôts lors de la demande de permis de séjour.

Les non-résidents ont la possibilité de demander un numéro fiscal temporaire («särskilt skattetillstånd») en ligne ou par courrier via le site Internet de l’Agence suédoise des impôts.

Procédure de remboursement des trop-payés

En Suède, le remboursement de l’impôt sur le revenu payé en trop est généralement automatique. Pour obtenir un remboursement, il est nécessaire de produire une déclaration de revenus. Généralement, l’impôt à payer et les acomptes ont déjà été calculés dans la déclaration de revenus. Si le montant du prépaiement dépasse l’impôt à payer, le remboursement sera effectué dans un délai de quelques mois. L’Agence suédoise des impôts traite automatiquement les déclarations et effectue les remboursements sur un compte pré-enregistré en cas de trop-payé. Les remboursements sont effectués sur le compte pré-enregistré qui a été spécifié lors de l’inscription.

Peine

Pénalité pour dépôt tardif: le non-respect du délai entraîne une amende. La pénalité de dépôt est déterminée par le délai de dépôt. L’Agence suédoise des impôts peut imposer jusqu’à trois amendes en cas de déclaration tardive. Chaque amende s’élève à SEK 1.250.

Pénalité pour retour incorrect/incomplet: les pénalités dépendent de l’intention. La négligence peut entraîner une amende pouvant aller jusqu’à 40% de la taxe supplémentaire due. Les cas frauduleux peuvent conduire à des poursuites pénales.