Imposta sul reddito sul trading di criptovalute per i residenti negli Stati Uniti

da | Mar 5, 2025 | Blog | 38 commenti

Imposta sul reddito sul trading di criptovalute per i residenti negli Stati Uniti

Tipi di criptovalute e loro ruoli

Le valute digitali e le criptovalute sono tipi speciali di denaro virtuale utilizzati principalmente per il trading. Varie valute virtuali, tra cui Luna crypto, Solana crypto e XRP crypto, insieme a opzioni consolidate come Bitcoin, Ethereum, Litecoin e Stablecoin, possono essere scambiate direttamente con la valuta tradizionale o fungere da alternativa. Gli scopi principali delle criptovalute e delle valute virtuali includono il funzionamento come unità di misura, archiviazione del valore e mezzo di scambio. Le criptovalute si distinguono dalle altre valute virtuali perché utilizzano la crittografia per proteggere le transazioni. Queste transazioni vengono registrate digitalmente su una blockchain, che funge da registro distribuito. Le transazioni in criptovalute sono classificate in due tipi: “on-chain” (registrate nel registro distribuito) e “off-chain” (non registrate nel registro distribuito).

Come vengono tassate le criptovalute

Nel 2014, l’Internal Revenue Service degli Stati Uniti ha pubblicato l’Avviso 2014-21. Definisce le criptovalute come proprietà ai fini fiscali federali. Ciò significa che le transazioni di mercato delle criptovalute sono soggette ai principi fiscali generali applicabili alle transazioni immobiliari. Inoltre, la valuta virtuale (ad esempio, le criptovalute) non è considerata valuta nel contesto della determinazione di guadagni o perdite derivanti da variazioni del tasso di cambio ai fini fiscali degli Stati Uniti. In altre parole, mentre le criptovalute e la valuta virtuale possono essere utilizzate come mezzo di scambio o per investimenti, non si qualificano come valuta in senso fiscale. Le transazioni in valute estere che comportano un guadagno o una perdita a causa di una variazione del tasso di cambio possono essere soggette a tassazione. Tuttavia, la capitalizzazione di mercato delle criptovalute e la valuta virtuale non sono soggette a tali regole. Ad esempio, se c’è una vendita di criptovalute, il guadagno o la perdita saranno calcolati in base alla differenza tra il prezzo di acquisto e di vendita della criptovaluta, non in base alle variazioni del tasso di cambio. Il valore della criptovaluta in dollari USA è determinato al momento della ricezione. È questo valore che sarà la base per il calcolo delle passività fiscali nelle transazioni successive. Ai fini fiscali, tutte le transazioni con criptovaluta dovrebbero essere contabilizzate in dollari USA. Ad esempio, quando si paga con Bitcoin per beni, il suo valore dovrebbe essere convertito in USD al momento della transazione. L’imposta sul reddito compare se il valore della criptovaluta è inferiore all’importo della proprietà acquistata. Ad esempio, la criptovaluta Ethereum è stata acquistata per 2500 dollari, e poi è stata scambiata per qualcosa del valore di 2800 dollari. In questo caso, ci sarebbe un profitto di 300 dollari (2800 meno 2500) e si dovrebbero pagare le tasse su di essa.

Come calcolare l’imposta sulle plusvalenze

Gli utenti di criptovalute devono pagare l’imposta sulle plusvalenze quando vendono i loro investimenti con profitti. Si generano plusvalenze ogni volta che si cede un asset che viene venduto a un prezzo superiore al suo valore di acquisto originale. Le principali categorie fiscali sono le plusvalenze a breve termine quando le criptovalute vengono detenute per meno di un anno e le plusvalenze a lungo termine quando vengono detenute per più di un anno prima di una vendita redditizia. L’utilizzo delle perdite finanziarie delle criptovalute consente di sottrarre i costi da altre plusvalenze come i redditi del mercato azionario e immobiliare. Il tax loss harvesting rappresenta il processo tecnico di utilizzo delle detrazioni per perdite in conto capitale.

Imposta sul lavoro autonomo e imposte sul mining di criptovalute

Il sistema di pagamento delle imposte per i trader esperti di criptovalute varia separatamente dalla tassazione delle plusvalenze. L’imposta sul lavoro autonomo funge da base per la tassazione anziché dalle norme standard sulle plusvalenze. Il mining di criptovalute funziona come un’operazione per generare nuova valuta digitale. Il processo di registrazione della blockchain richiede sistemi informatici che i minatori gestiscono per verificare e tracciare le transazioni. La criptovaluta acquisita deve essere segnalata come reddito dai minatori. La valutazione dell’importo del pagamento avviene tramite il confronto del valore della criptovaluta al momento in cui i destinatari l’hanno ottenuta.

Come segnalare le transazioni crittografiche

Quando preparano le loro dichiarazioni dei redditi, tutti i cittadini devono rispondere a una domanda riguardante le attività digitali. I contribuenti devono utilizzare il Modulo 1040 insieme al Modulo 8949 e all’Allegato D per segnalare le transazioni in criptovaluta. È necessario inviare questi moduli insieme alla data di acquisto e alla data di vendita della criptovaluta e al suo prezzo al momento dell’acquisto e della vendita, insieme alle informazioni su guadagni o perdite.

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38 Commenti

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