Ставки подоходного налога в Испании

Подоходный налог с резидентов (IRPF) использует прогрессивную налоговую систему со ставками от 19% до 28% и взимается с доходов, превышающих необлагаемый налогом минимум, по прогрессивной шкале ставок:

• 19% – до 12.450 евро;
• 24% – от €12.451 до €20.200;
• 30% – от 20.201 евро до 35.200 евро;
• 37% — от 35.201 евро до 66.000 евро;
• 45% — выше 66.000 евро.

Люди с низкими доходами платят более низкую ставку налога. Для людей с более высокими доходами ставка налога постепенно увеличивается.

В Испании существует минимальный порог дохода для подачи налоговой декларации. Если ваш доход превышает определенную сумму (около 22.000 евро в год), вы обязаны подать налоговую декларацию.

Налоговые декларации и платежи по подоходному налогу

Крайний срок заполнения и уплаты подоходного налога в Испании в 2024 году — 30 июня 2024 года. Резиденты обычно используют форму 100 (Modelo 100).

Необлагаемый минимум в Испании

Необлагаемый минимальный налог принимается при расчете годовой налоговой базы.

Если личный доход резидента Испании составляет менее 5.550 евро, он не облагается подоходным налогом.

Если у супруга нет дохода, к этой сумме можно добавить еще 2400 евро.

Вычеты

Подоходный налог в Испании можно уменьшить за счет вычета таких вещей, как:

• Взносы в пенсионный план (до лимита);
• Рабочие расходы (домашний офис, обучение), если они связаны с работой;
• Благотворительные пожертвования (с лимитами);
• Семейные пособия (дети, пожилые иждивенцы, инвалидность).

Получение налогового номера в Испании

Процедура регистрации для получения налогового номера в Испании (NIE – Número de Identificación de Extranjero) включает в себя следующие этапы:

• Зарегистрируйтесь в местном полицейском участке или в офисе по делам иностранцев.
• Заполните форму EX-15 и укажите:
  — Действительный паспорт (копия и оригинал);
  — Подтверждение проживания (Свидетельство о регистрации);
  — Документ о статусе резидента (Tarjeta de Residencia или свидетельство о регистрации ЕС);
  — Свидетельство о трудоустройстве/регистрации компании (если применимо);
  — Квитанция об оплате пошлины (9,84 евро).
• Подайте заявку и дождитесь встречи для получения NIE.
• Сроки рассмотрения варьируются (от 2 недель до 2 месяцев+).

Порядок возврата переплаты

В Испании можно запросить возврат в электронном виде через Испанское налоговое агентство, если произошла переплата подоходного налога. Чтобы потребовать возмещение, вам необходимо будет подтвердить свою личность в цифровом виде и предоставить информацию о конкретной переплате, включая любые документы, подтверждающие ваш запрос.

Штраф

Штраф за несвоевременную уплату подоходного налога в Испании:

• Просрочка до 3 месяцев: 5% от суммы налога;
• Просрочка на 3-6 месяцев: 10% суммы налога;
• Просрочка на 6-12 месяцев: 15% суммы налога;
• Просрочка более года: 20% налога.

Штраф за несвоевременную подачу нулевой декларации по подоходному налогу:

• Добровольная подача после установленного срока: штраф 100 евро;
• Подача заявления по требованию Налоговой администрации: штраф 200 евро.