Национальный подоходный налог (IRPEF) — это прогрессивный налог, который применяется к физическим лицам, жителям Италии.

Региональная надбавка, которая варьируется в зависимости от того, где вы живете в Италии.

Муниципальный подоходный налог — это налог, который могут взимать муниципалитеты Италии.

Ставки подоходного налога в Италии

Национальный подоходный налог (IRPEF) использует прогрессивную налоговую систему со ставками от 23% до 43% и взимается с доходов, превышающих необлагаемый налогом минимум, по прогрессивной шкале ставок. Люди с низкими доходами платят более низкую ставку налога. Для людей с более высокими доходами ставка налога постепенно увеличивается.

Региональная надбавка может варьироваться от 1,2% до 3,3%.

Муниципальный подоходный налог может варьироваться от 0% до 0,9%.

Общая сумма подоходного налога, который вы будете платить в Италии, будет зависеть от ставки национального подоходного налога, вашего региона и муниципалитета.

Специальные режимы подоходного налога в Италии

В Италии не существует минимального порога дохода для подачи налоговой декларации. Таким образом, каждое физическое лицо должно подавать декларацию о подоходном налоге по стандартной схеме, за исключением тех, кто квалифицируется как самозанятое лицо с годовым доходом менее 85 000 евро. Для этой категории предусмотрена схема плоского налогообложения с более низкой ставкой налога в размере 15%.

Налоговые декларации и платежи по подоходному налогу

Как правило, Modello Redditi PF используется в качестве традиционной формы налоговой декларации и упрощенной формы 730. Крайний срок подачи электронной подачи и уплаты подоходного налога в Италии в 2024 году — 15 октября 2024 года для формы Redditi PF и 30 сентября 2024 года для формы 730.

Необлагаемый минимум в Италии

В Италии не существует необлагаемого налогом минимума. Любой полученный доход облагается налогом в Италии.

Вычеты

Подоходный налог в Италии можно уменьшить, вычитая такие вещи, как:

• Медицинские расходы: можно вычесть некоторые медицинские расходы, в том числе
  визиты к врачу, лекарства, медицинское оборудование и расходы на госпитализацию;
• Расходы на образование: расходы на школу и университет для себя или своих иждивенцев;
• Расходы на аренду: часть арендной платы может быть вычтена;
• Расходы на иждивенцев: налоговые вычеты доступны для иждивенцев, таких как супруги и
  дети;
• Проценты по ипотеке: если у вас есть дом в Италии, вы можете вычесть проценты.
  часть ваших ипотечных платежей;
• Расходы на работу: обязательные взносы на социальное обеспечение, которые вы вносите как работник, полностью подлежат вычету;
• Другие возможные вычеты: В зависимости от вашей ситуации вы можете претендовать на другие вычеты, такие как взносы в частные пенсионные планы, расходы по уходу за детьми и чрезвычайные медицинские расходы для людей с ограниченными возможностями.

Получение налогового номера в Италии

Получение Codice Fiscale (итальянского налогового идентификатора) зависит от вашей ситуации:

• Гражданин ЕС/Шенгенской зоны: посетите любой офис налогового агентства со своим паспортом (может потребоваться подтверждение адреса).
• Гражданин страны, не являющейся гражданином ЕС: подайте заявление в иммиграционные службы или в штаб-квартиру полиции.
• Гражданин/студент ЕС Уже в Италии: некоторые офисы принимают заявления по электронной почте.

Форма заявки обычно называется AA4/8. Вам понадобится ксерокопия вашего действительного удостоверения личности (паспорта или удостоверения личности). Могут применяться особые требования для вашей ситуации и выбранного способа подачи заявления (лично или по электронной почте).

Порядок возврата переплаты

В Италии можно запросить возврат в электронном виде через итальянское налоговое агентство, если произошла переплата подоходного налога. Чтобы потребовать возврат средств, вам необходимо:

1. Возьмите налоговую декларацию и доказательства переплаты (квитанции).
2. Подайте заявку онлайн или посетите местную налоговую инспекцию с формой (попросите Modello RR.AA.).
3. Подождите несколько месяцев (это может занять некоторое время).
4. Получите возмещение банковским переводом или по почте.

Штраф

Штраф за несвоевременную уплату подоходного налога в Италии:

• В течение 14 дней: 1% за каждый день просрочки (с максимальным штрафом 14%);
• От 15 до 30 дней: 1,5% от суммы налога;
• От 31 до 90 дней: 1,67% от суммы налога;
• 91 день до крайнего срока подачи декларации в следующем году: 3,75% от суммы налога;
• После крайнего срока подачи деклараций в следующем году: Минимальный штраф в размере 250 евро плюс 30% причитающегося налога.