Inkomstskattesats i Estland

Estland har inget progressivt system för inkomstskatt. Den inkomstskattesats som gäller för fysiska personer oavsett bosättning är 20%. Enskild firmas inkomstskattesats är också 20%.

Inkomstdeklarationer och betalningar

I Estland uppbärs, deklareras och betalas inkomstskatt av arbetsgivaren genom att innehålla löner. Fysiska personer bör dock deklarera en gång per år från och med den 15 februari (blankett A). Samtidigt är en enskild näringsidkare skyldig att lämna inkomstdeklaration i alla fall (blankett E). Deadline för att fylla i inkomstskatt i Estland är den 30 april efter redovisningsåret.

När en deklaration upprättas förs automatiskt in uppgifter från Skatte- och tullnämndens databas om den skattskyldiges inkomster och kostnader i deklarationen. Ytterligare inkomster och utgifter kan anges i den ifyllda skattedeklarationen.

Förfallodagen för betalning av inkomstskatt är den 1 oktober det kalenderår som följer efter beskattningsperioden.

En enskild näringsidkare är skyldig att betala förskottsbetalning av inkomstskatt för 3:e kvartalet den 15 september och för 4:e kvartalet den 15 december om beskattningsbar inkomst erhållits för föregående år. En förskottsbetalning är 25 % av beloppet av inkomstskatt som tagits ut på näringsinkomsten för föregående verksamhetsår.

Icke-skattepliktigt minimum i Estland

År 2024, med en årsinkomst på upp till 14400 EUR, är den icke-skattepliktiga inkomsten i Estland 7.848 EUR per år eller 654 EUR per månad. Den icke skattepliktiga inkomsten beror på inkomstnivån och minskar när den ökar:

• För en årsinkomst mellan 14.400 EUR och 25.200 EUR minskar den icke-skattepliktiga inkomsten enligt formeln 7.848 – 7.848 ÷ 10.800 × (inkomstbelopp – 14.400);
• För årsinkomster över 25200 euro är den icke skattepliktiga inkomsten noll.

Den icke skattepliktiga inkomsten för en person som uppnått pensionsåldern är 9312 euro per år. För en person i pensionsåldern är detta belopp alltid stabilt även om den enskilde inte får pension.

En företagare – fysisk person är befriad från att betala förskott under det första verksamhetsåret och om beloppet för en förskottsbetalning inte överstiger 300 EUR.

Avdrag

Inkomstskatten i Estland kan sänkas genom att dra av:

• Icke skattepliktig inkomst;
• Affärsrelaterade utgifter (för skattepliktiga inkomster eller affärsutvecklingsändamål);
• Pensionsplanavgifter (upp till gränser);
• Utbildningskostnader (upp till gränser);
• Ränta på bostadslån;
• Presenter och donationer (upp till gränser).

Få skattenummer i Estland

Estland har inget system för skattebetalares identifieringsnummer (TIN). Det finns dock tre typer av identifieringskoder:

• Företagsregistreringskod;
• Personlig identifieringskod (isikukood);
• Icke-bosatt kod.

Enskild firma som har etablerat ett fast driftställe i Estland måste registrera sig hos Estlands skatte- och tullnämnd. Registrering hos Skatte- och tullnämnden kräver att en enskild företagare lämnar in en ansökan under blankett R2. Ansökan kräver att följande dokument bifogas:

• Bekräftelse av den juridiska personens existens (t.ex. utdrag ur registret);
• Bekräftelse av den ansvariga personens auktoritet på affärsplatsen;
• Attesterad underskrift av den ansvariga personen;
• Skriftligt avtal mellan skatteombudet och utlandsboende (om tillämpligt).

Ansökan kan lämnas i e-MTA e-tjänstmiljö, via e-post till emta@emta.ee (undertecknad med digital signatur), eller direkt till Skatte- och tullnämnden.

Förfarande för återbetalning av överbetalda belopp

Återbetalning av för mycket inbetald skatt initieras genom att en inkomstdeklaration lämnas. När du fyller i en inkomstdeklaration är det nödvändigt att ange bankuppgifter till vilken överbetalningen ska göras. Det är möjligt att hitta återbetalningsbeslutet för inkomstskatt i e-MTA e-tjänstemiljön.

Förfallodagen för återbetalning av för mycket inbetald inkomstskatt är den 1 oktober det kalenderår som följer efter beskattningsperioden.

Straff

Straff för sen inlämnande av inkomstskatt i Estland:

• 0,06% av den obetalda skatten på daglig basis.

Straff för utebliven inkomstdeklaration i Estland:

• 300 fina enheter (för närvarande 4 euro per enhet) för privatpersoner.