Inkomstskattesatser i Nederländerna

Nederländerna har ett progressivt inkomstskattesystem. Skattesatsen beror på inkomstens storlek och typen av inkomst. För 2024 blir skattesatserna för dem som ännu inte uppnått pensionsåldern följande:

Inkomstskattesats för inkomst från arbete och hem:

• upp till 75.518 EUR – 36,97%;
• över 75.518 EUR – 49,5%.

Inkomstskattesats för inkomst av betydande ränta:

• upp till 67.000 EUR – 24,5%;

• över 67.000 EUR – 33%.

Inkomstskattesatsen för inkomst av sparande och placeringar är 36%.

Ju tidigare en skattebetalare når pensionsåldern 67, desto lägre blir deras inkomstskattesats för inkomster upp till 38.098 EUR. Priserna varierar från 19,07% för dem som nådde pensionsåldern i januari till 35,47% för dem som uppnådde pensionsåldern i december.

Inkomstskattesatsen beror också på inkomstens storlek:

• från 38.098 EUR till 75.518 EUR – 36,97%;
• från 75.518 EUR – 49,50%.

Taxa för dig som redan uppnått pensionsåldern 2024:

• 19,07% för inkomst upp till 40.021 EUR;
• 36,97% för inkomst från 40.021 EUR till 75.518 EUR;
• 49,50% för inkomst från 75.518 EUR.

Från och med 2024 är den statliga pensionsåldern 67 år.

Icke skattepliktigt minimum

I Nederländerna finns det inget fast ”icke-skattepliktigt minimi” eller personligt avdrag som man ser i vissa andra länder. Istället tillhandahåller det nederländska skattesystemet ett system med skattelättnader som effektivt minskar den skatt som ska betalas.

Skattelättnad

Det totala skatteavdraget för skattebetalare under pensionsåldern 2024 varierar beroende på storleken på den skattepliktiga inkomsten från arbete och hem:

• upp till 24.813 EUR – 3.362 EUR skatteavdrag;
• från 24.813 EUR till 75.518 EUR – 3.362 EUR – 6,630% x (skattepliktig inkomst från arbete och hem – 24.812 EUR);
• från 75.518 EUR är skatteavdraget noll.

Det totala skatteavdraget för skattebetalare som når pensionsåldern 2024 beror också på storleken på den skattepliktiga inkomsten från arbete och hem:

• upp till 24.813 EUR – 1.735 EUR;
• från 24.813 EUR till 75.518 EUR – 1.735 EUR-3,421% x (skattepliktig inkomst från arbete och hem – 24.812 EUR);
• från 75.518 EUR är skatteavdraget noll.

Avdrag

I Nederländerna finns följande avdrag från skattepliktig inkomst:

• ränteavdrag för inteckning;
• utbildningskostnader;
• bidrag till välgörande ändamål.

Särskilda inkomstskatteregler i Nederländerna

I Nederländerna finns ett skatteavdrag på 30%. Denna lättnad tillåter kvalificerade expatanställda att få upp till 30% av sin lön skattefritt i fem år. Från och med den 1 januari 2024 kommer expats att ha följande procentandel av sin lön skattefri:

• 30% för de första 20 månaderna;
• 20% under de kommande 20 månaderna;
• 10% under de senaste 20 månaderna.

Skaffa ett skattenummer i Nederländerna

Det finns två typer av skattenummer för inkomstskatt i Nederländerna:

BSN (Burgerservicenummer) – detta är ett medborgarservicenummer som krävs för boende.

RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer) – för företag och juridiska personer.

Individer som flyttar till Nederländerna och planerar att stanna längre än fyra månader måste registrera sig i sin lokala kommun för att få ett BSN (medborgarservicenummer). Nödvändiga dokument inkluderar ett giltigt ID (pass eller ID-kort) och bevis på adress (hyresavtal eller ägandehandlingar).

Företag som startar verksamhet i Nederländerna måste registrera sig hos den holländska handelskammaren (KvK). Denna registreringsprocess tilldelar ett RSIN (Legal Entity Identifier).

För att få ett skattenummer måste icke-invånare registrera sig hos Belastingdienst Non-Residents Office (Registratie Niet-Ingezetenenen, RNI) genom att besöka RNI-kommunen och uppvisa ett giltigt ID-kort och relevanta dokument som bekräftar behovet av ett skattenummer.

Inkomstdeklarationer och betalningar

Sista anmälningsdag

Skattedeklarationer ska lämnas senast den 1 maj följande år. Om det behövs mer tid kan en förlängning med upp till fem månader begäras, vilket flyttar tidsfristen till den 1 oktober. För utomlands bosatta skattskyldiga är tidsfristen för att lämna inkomstdeklaration eller begära förlängning den 1 juli året efter den beskattningsår. Det finns två sätt att lämna in en skattedeklaration i Nederländerna:

• online skatteregistreringssystem;
• pappersdeklarationsblankett som kan begäras från nederländsk skatt.

Straff

Underlåtenhet att betala skatt i tid eller lämna in en skattedeklaration inom tidsfristen kan leda till böter.
Om en skattedeklaration lämnades in men löneskatter inte betalades i tid eller i sin helhet:

• ett administrativt bötesbelopp på 3% av det belopp som inte har betalats i tid eller fortfarande är utestående, med ett minimum av 50 EUR och högst 5.514 EUR;
• böter på 68 euro utdöms för att inte lämna in en deklaration eller för att lämna in en deklaration för sent.

Vid försenad inlämnande av deklarationen för en viss period och underlåtenhet att betala skatten för denna period i sin helhet – utdöms 2 administrativa böter, nämligen en för sen inlämnande av deklarationen och en för utebliven betalning.

Skattemyndigheterna i Nederländerna för upprepade överträdelser kan ålägga följande administrativa böter:

• underlåtenhet att lämna in deklarationer eller underlåtenhet att lämna in deklarationer i tid: högst 1.377 EUR;
• underlåtenhet att betala löneskatterna eller betala löneskatterna i tid eller i sin helhet: högst 10% av beloppet av löneskatter som inte har betalats i tid eller fortfarande är utestående, med högst 5.514 EUR.