Tulumaksumäär Soomes

Soomes maksustatakse tulu progresseeruva riigimaksuga. See tähendab, et maksumäär tõuseb koos maksustatava tuluga. Tulumaksumäära mõjutavad ka elukoht, usuline kuuluvus ja erinevad mahaarvamised.

Riigi tulumaksumäär on olenevalt maksustatavast tulust vahemikus 12,64% kuni 44%.

• tulu 0-20.500 maksustatakse 12,64%;
• tulu 20.500-30.500 maksustatakse 19%;
• tulu 30.500-50.400 maksustatakse 30,25%;
• tulu 50.400-88.200 maksustatakse 34%;
• tulu 88.200 kuni 150.000 maksustatakse 42%;
• tulu alates 150.000-st maksustatakse 44%.

Valdade tulumaksumäärad 2024. aastal jäävad vahemikku 4,40% kuni 19,70%.

Omavalitsuste tulumaksumäärad 2024. aastal jäävad vahemikku 1% kuni 2,25%.

Tuludeklaratsioonid ja maksed

Soomes määrab maksumaksja maksukaardiga tulumaksumäära ja annab tööandjale teada, kuidas tuleb töötasu arvutada. Maksuamet saadab igal aastal märtsis/aprillis välja eeltäidetud maksudeklaratsiooni, milles on arvestatud maksu üle- või alalaekumine. Vajalik on kontrollida eeltäidetud deklaratsiooni andmete täpsust ning vajadusel lisada tulud ja mahaarvamised.

Paranduste tegemise tähtajad on 7. mai, 14. mai või 21. mai 2024 ning need on märgitud maksudeklaratsioonil ja Soome maksuameti MyTaxi veebilehel.

FIE-l on kohustus koostada ja esitada iga aasta maksudeklaratsioon (vorm 5) ja isiklik eeltäidetud maksudeklaratsioon 2. aprilliks 2024. Maksetähtajad on märgitud deklaratsioonis.

Füüsilisest isikust ettevõtjad peavad tegema aasta jooksul ettemakseid. Ettemaksu suuruse arvutab maksuamet viimase lõpliku maksudeklaratsiooni alusel.

Soomes mittemaksustatav miinimum

Soomes “mittemaksustatavat miinimumi” ei ole. Siiski tehakse teenitud tulu mahaarvamine:

• 51% sissetulekutele vahemikus 2.500–7.230 eurot;
• 7.230 eurot ületavale osale 28%.

Kui teie maksustatav töötulu ületab 14.000 eurot, vähendatakse mahaarvamist 4,5% võrra. Kui teie maksustatav netotulu ületab 93.333 eurot, siis seda mahaarvamist ei saa. Maksimaalne mahaarvamine 2024. aastaks on 3.570 eurot.

Mahaarvamised

Soomes saate taotleda erinevaid maksusoodustusi, mis vähendavad tasumisele kuuluva maksusummat. Mõned mahaarvamised tehakse automaatselt, samas kui teisi peab taotlema maksumaksja.

Järgmised mahaarvamised tehakse automaatselt:

• 2024. aastal teenitud tulust mahaarvamine 750 eurot;
• tulust mahaarvamine (teatud summani);
• krediit teenitud sissetulekuks (kuni teatud summani);
• põhi mahaarvamine (maksimaalsete summadeni);
• pensioni sissetuleku mahaarvamine (maksimaalsete summadeni);
• õppetoetuste mahaarvamine;
• õppelaenu krediit;
• meremeeste sissetulekute mahaarvamine.

Lisaks on võimalik muuta või lisada järgmisi mahaarvamisi või maksusoodustusi:

• majapidamiskulude maksukrediit (kuni teatud summani);
• ärireisi kulud (kuni teatud summani);
• metsatööstuse töötajate mahaarvamised;
• laenud seoses ülalpidamiskohustustega;
• liikmemaksud ja sissemaksed töötukassasse;
• pensionikindlustusmaksed;
• investeeringute haldamise ja hoidmise kulud;
• laenude intressikulud (kui neid kasutatakse tulu saamiseks).

Soomes maksunumbri saamine

Soomes on maksunumbriks Soome isikukood. Soome isikukoode väljastab digitaal- ja demograafiliste andmete amet. Mõnel juhul võivad välismaalastele identifitseerimisnumbrid väljastada ka Soome immigratsiooniamet või Soome maksuamet.

Soomes peab igal tulu teenijal olema maksukaart. Maksukaardi saate tellida järgmistel viisidel:

• esitada avaldus MyTaxile (Maksuameti elektrooniline teenus);
• saatke maksuametile avaldus paberkandjal;
• taotleda isiklikult maksuametis.

Soomes on oluline õige maksukaart; maksukaarte on erinevat tüüpi. Maksukaarti on võimalik taotleda internetis või paberkandjal vormil 5010e.

Enammakstud summade tagastamise kord

Enammakstud maksude tagastamise algatamiseks tuleb esitada tuludeklaratsioon. Maksutagastus makstakse otse maksumaksja määratud pangakontole. Selle saab esitada OmaVero veebiteenuse kaudu või paberkandjal. Kui maksuamet pangarekvisiite ei tea, toimub tagasimakse postikorraldusega või pangaülekandega Nordea pangast.

Maksumaksjad saavad tagasimakse erinevatel kuupäevadel, olenevalt maksumääramise protseduuri lõpetamisest. Tagastamise kuupäev ja summa on näha MinuTaxis ja maksumääramise teates.

Karistus

Füüsiliste isikute puhul arvestatakse trahvi 50 eurot:

• ettevõtja tuludeklaratsiooni hilinenud esitamise eest;
• füüsilise isiku eeltäidetud tuludeklaratsiooni hilinenud vabatahtliku esitamise eest.

Eeldatakse maksutõusu vähemalt 75 eurot:

• maksudeklaratsiooni vigade eest, mida enne hindamisperioodi lõppu vabatahtlikult ei parandata.