Ставка подоходного налога в Швеции

Ставка подоходного налога в Швеции состоит из двух частей — ставки национального подоходного налога и ставки местного налога.

Национальный подоходный налог в Швеции является прогрессивным. Доход облагается налогом по ставке 20%, если он превышает 598 500 шведских крон.

Ставка местного подоходного налога варьируется в зависимости от региона, муниципалитета, религиозной принадлежности и налога на погребение. Ставка местного подоходного налога варьируется от 29% до 36%.

Налоговые декларации и платежи по подоходному налогу

Отчет по налогу на прибыль необходимо сдать до 2 мая, следующего за отчетным годом. Это можно сделать на сайте Налогового агентства Швеции или отправив бумажную форму в Налоговое агентство Швеции. У получателей окончательной налоговой отчетности есть 90 дней для погашения причитающихся налогов. Срок уплаты указан в налоговой декларации.

Чтобы обеспечить надлежащий зачет шведского налогового агентства, к платежу должна быть включена следующая информация:

• Персональный идентификационный номер;
• Альтернативно, регистрационный номер организации или специальный регистрационный номер;
• Номер OCR: альтернативный вариант идентификации из 13 цифр.

Необлагаемый налогом минимум в Швеции

В Швеции базовое необлагаемое налогом пособие автоматически утверждается при расчете налога. Однако это необходимо отметить в разделе «Дополнительная информация» налоговой декларации.

Базовое пособие варьируется в зависимости от дохода. При доходах до 24.200 шведских крон в год предоставляется полная сумма. Для доходов от 24.300 до 57.000 шведских крон в год пособие составляет 24.300 шведских крон. По мере увеличения дохода до 155.900–178.400 шведских крон в год вычет увеличивается до максимальной суммы 44 200 шведских крон. Для доходов выше 178.400 шведских крон вычет постепенно уменьшается, достигая минимального вычета в 16.800 шведских крон для доходов от 451.500 шведских крон в год.

Вычеты

В Швеции разрешены вычеты для снижения налогооблагаемого дохода. Вот некоторые ключевые из них:

• Стандартный вычет: каждый получает этот автоматический вычет, уменьшающий налогооблагаемый доход без необходимости доказательства расходов. Сумма варьируется в зависимости от дохода и таких факторов, как возраст.
• Расходы, связанные с работой: можно вычесть некоторые расходы, связанные с работой, например, проезд за пределы расстояния до работы или необходимую униформу.
• Другие потенциальные вычеты: к ним относятся проценты по ипотеке, благотворительные пожертвования (ограниченные), медицинские расходы, превышающие определенный порог, расходы на переезд при переезде с работы (ограниченные) и расходы по уходу за детьми (частично вычитаемые).

Получение налогового номера в Швеции

Налоговый номер (personnummer) можно получить при регистрации в Налоговом управлении Швеции при подаче заявления на получение вида на жительство.

Нерезиденты имеют возможность подать заявление на получение временного налогового номера («särskilt skattetillstånd») онлайн или по почте через веб-сайт Шведского налогового агентства.

Порядок возврата переплаты

В Швеции возврат переплаченного подоходного налога обычно происходит автоматически. Для получения возмещения необходимо подать декларацию о подоходном налоге. Обычно налоговые обязательства и предоплаты уже рассчитаны в налоговой декларации. Если сумма предоплаты превышает налоговое обязательство, возврат будет произведен в течение нескольких месяцев. Шведское налоговое агентство автоматически обрабатывает декларации и возвращает деньги на предварительно зарегистрированный счет в случае переплаты. Возврат средств осуществляется на заранее зарегистрированный счет, указанный при регистрации.

Штраф

Штраф за несвоевременную подачу: нарушение срока влечет за собой штраф. Штраф за подачу определяется задержкой подачи. Шведское налоговое агентство может наложить до трех штрафов за несвоевременную подачу декларации. Каждый штраф составляет 1.250 шведских крон.

Штраф за неправильный/неполный возврат: штрафы зависят от намерения. Халатность может повлечь за собой штраф в размере до 40% от суммы дополнительного налога. Случаи мошенничества могут привести к уголовной ответственности.