Tasas del impuesto sobre la renta en los Países Bajos

Los Países Bajos tienen un sistema de impuesto sobre la renta progresivo. La tasa del impuesto sobre la renta depende de la cantidad de ingresos y del tipo de ingresos. Para 2024, las tasas impositivas para quienes aún no hayan alcanzado la edad de jubilación serán las siguientes:

Tasa del impuesto sobre la renta para los ingresos del trabajo y del hogar:

• hasta 75.518 EUR – 36,97%;
• por encima de 75.518 EUR – 49,5%.

Tasa del impuesto sobre la renta para ingresos procedentes de intereses sustanciales:

• hasta 67.000 EUR – 24,5%;

• por encima de 67.000 EUR – 33%.

La tasa del impuesto sobre la renta para los ingresos procedentes de ahorros e inversiones es del 36%.

Cuanto antes alcance un contribuyente la edad de jubilación de 67 años, menor será su tipo impositivo para ingresos de hasta 38.098 EUR. Las tasas varían desde el 19,07% para quienes alcanzaron la edad de jubilación en enero hasta el 35,47% para quienes alcanzaron la edad de jubilación en diciembre.

La tasa del impuesto sobre la renta también depende de la cantidad de ingresos:

• de 38.098 EUR a 75.518 EUR – 36,97%;
• desde 75.518 euros – 49,50%.

Tarifa para quienes ya hayan cumplido la edad de jubilación en 2024:

• 19,07% para ingresos hasta 40.021 EUR;
• 36,97% para ingresos de 40.021 EUR a 75.518 EUR;
• 49,50% para ingresos de 75.518 EUR.

A partir de 2024, la edad de jubilación estatal será 67 años.

Mínimo no imponible

En los Países Bajos, no existe un «mínimo no imponible» fijo ni una asignación personal como se ve en otros países. En cambio, el sistema tributario holandés proporciona un sistema de créditos fiscales que efectivamente reducen el monto del impuesto a pagar.

Crédito fiscal

El crédito fiscal total para los contribuyentes menores de la edad de jubilación en 2024 varía según la cantidad de renta imponible del trabajo y del hogar:

• hasta 24.813 EUR – 3.362 EUR de crédito fiscal;
• de 24.813 EUR a 75.518 EUR – 3.362 EUR – 6,630% x (renta imponible del trabajo y del hogar – 24.812 EUR);
• a partir de 75.518 EUR el crédito fiscal es cero.

El crédito fiscal total para los contribuyentes que alcancen la edad de jubilación en 2024 también depende de la cantidad de ingresos imponibles del trabajo y del hogar:

• hasta 24.813 EUR – 1.735 EUR;
• de 24.813 EUR a 75.518 EUR – 1.735 EUR – 3,421% x (renta imponible del trabajo y del hogar – 24.812 EUR);
• a partir de 75.518 EUR el crédito fiscal es cero.

Deducciones

En los Países Bajos existen las siguientes deducciones de la renta imponible:

• deducción de intereses hipotecarios;
• gastos de educación;
• contribuciones caritativas.

Regímenes especiales del impuesto sobre la renta en los Países Bajos

En los Países Bajos existe un crédito fiscal para expatriados del 30%. Este alivio permite a los empleados expatriados elegibles recibir hasta el 30% de su salario libre de impuestos durante cinco años. A partir del 1 de enero de 2024, los expatriados tendrán el siguiente porcentaje de su salario libre de impuestos:

• 30% durante los primeros 20 meses;
• 20% en los próximos 20 meses;
• 10% en los últimos 20 meses.

Obtener un número fiscal en los Países Bajos

Hay 2 tipos de números fiscales para el impuesto sobre la renta en los Países Bajos:

BSN (Burgerservicenummer): este es un número de servicio ciudadano requerido para los residentes.

RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer) – para empresas y entidades jurídicas.

Las personas que se muden a los Países Bajos y planeen quedarse más de cuatro meses deben registrarse en su municipio local para obtener un BSN (Número de Servicio al Ciudadano). Los documentos requeridos incluyen una identificación válida (pasaporte o documento de identidad) y un comprobante de domicilio (contrato de arrendamiento o documentos de propiedad de la vivienda).

Las empresas que inician operaciones en los Países Bajos deben registrarse en la Cámara de Comercio Holandesa (KvK). Este proceso de registro asigna un RSIN (Identificador de entidad legal).

Para obtener un número fiscal, los no residentes deben registrarse en la Oficina de No Residentes de Belastingdienst (Registratie Niet-Ingezetenenen, RNI) visitando el municipio de RNI y presentando un documento de identidad válido y los documentos pertinentes que confirmen la necesidad de un número fiscal.

Declaraciones y Pagos del Impuesto sobre la Renta

Fecha límite de presentación

Las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del 1 de mayo del año siguiente. Si se necesita más tiempo, se puede solicitar una prórroga de hasta cinco meses, lo que traslada el plazo al 1 de octubre. Para los contribuyentes no residentes, la fecha límite para presentar la declaración del impuesto sobre la renta o solicitar una prórroga es el 1 de julio del año siguiente a la fecha límite. año fiscal. Hay dos formas de presentar una declaración de impuestos en los Países Bajos:

• sistema de declaración de impuestos en línea;
• formulario de declaración de impuestos en papel que se puede solicitar a Dutch Tax.

Multa

No pagar los impuestos a tiempo o no presentar una declaración de impuestos antes de la fecha límite puede resultar en multas.
Si se presentó una declaración de impuestos, pero los impuestos sobre la nómina no se pagaron a tiempo o en su totalidad:

• se impone una multa administrativa del 3% del importe no pagado a tiempo o aún pendiente, con un mínimo de 50 EUR y un máximo de 5.514 EUR;
• Se impone una multa administrativa de 68 EUR por no presentar una declaración o por presentarla tarde.

En caso de presentación tardía de la declaración durante un período determinado y no pago total del impuesto correspondiente a este período, se imponen 2 multas administrativas, a saber, una por presentación tardía de la declaración y otra por falta de pago total.

Las autoridades fiscales de los Países Bajos, por infracciones reiteradas, pueden imponer las siguientes multas administrativas:

• falta de presentación de declaraciones o no presentación de declaraciones a tiempo: un máximo de 1.377 EUR;
• falta de pago de los impuestos sobre la nómina o pago de los impuestos sobre la nómina a tiempo o en su totalidad: un máximo del 10% del importe de los impuestos sobre la nómina no pagados a tiempo o aún pendientes, con un máximo de 5.514 EUR.