Stawki podatku dochodowego w Holandii

W Holandii obowiązuje progresywny system podatku dochodowego. Stawka podatku dochodowego zależy od wysokości osiąganego dochodu oraz jego rodzaju. W roku 2024 stawki podatku dla osób, które nie osiągnęły jeszcze wieku emerytalnego, będą kształtować się następująco:

Stawka podatku dochodowego od dochodów z pracy i domu:

• do 75.518 EUR – 36,97%;
• powyżej 75.518 EUR – 49,5%.

Stawka podatku dochodowego od dochodów ze znacznych odsetek:

• up to 67000 EUR – 24,5%;
• above 67000 EUR – 33%.

Income tax rate for income from savings and investments is 36%.

The earlier a taxpayer reaches the retirement age of 67, the lower their income tax rate will be for income up to 38098 EUR. The rates vary from 19,07% for those who reached retirement age in January to 35,47% for those who reached retirement age in December.

The income tax rate also depends on the amount of income:

• from 38098 EUR to 75518 EUR – 36,97%;
• from 75518 EUR – 49,50%.

Rate for those who already have reached retirement age in 2024:

• 19,07% dla dochodów do 40.021 EUR;
• 36,97% dla dochodów od 40.021 EUR do 75.518 EUR;
• 49,50% dla dochodu od 75.518 EUR.

Od 2024 roku państwowy wiek emerytalny będzie wynosił 67 lat.

Minimalna kwota niepodlegająca opodatkowaniu

W Holandii nie ma ustalonego „minimum niepodlegającego opodatkowaniu” ani kwoty wolnej od podatku, jak ma to miejsce w niektórych innych krajach. Zamiast tego holenderski system podatkowy zapewnia system ulg podatkowych, które skutecznie zmniejszają kwotę należnego podatku.

Ulga podatkowa

Całkowita ulga podatkowa dla podatników w wieku emerytalnym w 2024 r. różni się w zależności od wysokości podlegającego opodatkowaniu dochodu z pracy i domu:

• do 24.813 EUR – 3.362 EUR ulgi podatkowej;
• od 24.813 EUR do 75.518 EUR – 3.362 EUR – 6,630% x (dochód podlegający opodatkowaniu z pracy i domu – 24.812 EUR);
• od 75.518 EUR ulga podatkowa wynosi zero.

Całkowita ulga podatkowa dla podatników osiągających wiek emerytalny w 2024 r. uzależniona jest także od kwoty podlegających opodatkowaniu dochodów z pracy i domu:

• do 24.813 EUR – 1.735 EUR;
• od 24.813 EUR do 75.518 EUR – 1.735 EUR – 3,421% x (dochód podlegający opodatkowaniu z pracy i domu – 24.812 EUR);
• od 75.518 EUR ulga podatkowa wynosi zero.

Odliczenia

W Holandii istnieją następujące odliczenia od dochodu podlegającego opodatkowaniu:

• odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego;
• wydatki na edukację;
• datki na cele charytatywne.

Specjalne systemy podatku dochodowego w Holandii

W Holandii obowiązuje ulga podatkowa w wysokości 30% dla obcokrajowców. Ulga ta umożliwia uprawnionym pracownikom będącym obcokrajowcami otrzymanie do 30% wynagrodzenia bez podatku przez pięć lat. Od 1 stycznia 2024 r. ekspatrianci będą zwolnieni z podatku następujący procent swojego wynagrodzenia:

• 30% przez pierwsze 20 miesięcy;
• 20% w ciągu najbliższych 20 miesięcy;
• 10% w ciągu ostatnich 20 miesięcy.

Uzyskanie numeru podatkowego w Holandii

W Holandii istnieją 2 rodzaje numerów podatkowych podatku dochodowego:

BSN (Burgerservicenummer) – jest to numer obsługi obywatelskiej wymagany dla mieszkańców.

RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer) – dla firm i osób prawnych.

Osoby przeprowadzające się do Holandii i planujące pobyt dłuższy niż cztery miesiące muszą zarejestrować się w lokalnych gminach, aby uzyskać BSN (numer obsługi obywatela). Wymagane dokumenty to ważny dowód osobisty (paszport lub dowód osobisty) oraz dokument potwierdzający adres (umowa najmu lub dokumenty własności domu).

Firmy rozpoczynające działalność w Holandii muszą zarejestrować się w Holenderskiej Izbie Handlowej (KvK). Ten proces rejestracji przypisuje RSIN (identyfikator podmiotu prawnego).

Aby otrzymać numer podatkowy, nierezydenci muszą zarejestrować się w Urzędzie ds. Nierezydentów Belastdienst (Registratie Niet-Ingezetenenen, RNI) odwiedzając gminę RNI i okazując ważny dowód osobisty oraz odpowiednie dokumenty potwierdzające potrzebę posiadania numeru podatkowego.

Zeznania i płatności podatku dochodowego

Termin składania

Zeznanie podatkowe należy złożyć do 1 maja następnego roku. Jeżeli potrzeba więcej czasu, można wnioskować o przedłużenie do pięciu miesięcy, co przesuwa termin na 1 października. W przypadku podatników niebędących rezydentami terminem na złożenie deklaracji podatku dochodowego lub złożenie wniosku o przedłużenie jest 1 lipca roku następującego po rok podatkowy. Zeznanie podatkowe w Holandii można złożyć na dwa sposoby:

• internetowy system składania zeznań podatkowych;
• papierowy formularz zeznania podatkowego, który można uzyskać w holenderskim urzędzie skarbowym.

Kara

Niezapłacenie podatków w terminie lub złożenie zeznania podatkowego w terminie może skutkować karami finansowymi.
Jeżeli złożono zeznanie podatkowe, ale podatki od wynagrodzeń nie zostały opłacone w terminie lub w całości:

• nakładana jest kara administracyjna w wysokości 3% kwoty niezapłaconej w terminie lub pozostającej do spłaty, przy czym minimalna kwota wynosi 50 EUR, a maksymalna kwota 5.514 EUR;
• Za niezłożenie zeznania lub złożenie zeznania po terminie zostaje nałożona kara administracyjna w wysokości 68 EUR.

W przypadku opóźnienia w złożeniu deklaracji za dany okres i niezapłacenia podatku za ten okres w całości – nakładane są 2 kary administracyjne, jedna za spóźnione złożenie deklaracji i jedna za nieopłacenie całości.

Organy podatkowe w Holandii za powtarzające się naruszenia mogą nałożyć następujące kary administracyjne:

• niezłożenie zeznań lub niezłożenie zeznań w terminie: maksymalnie 1.377 EUR;
• niezapłacenie podatków od wynagrodzeń lub zapłata podatków od wynagrodzeń w terminie lub w całości: maksymalnie 10% kwoty podatków od wynagrodzeń niezapłaconych w terminie lub nadal zaległych, maksymalnie 5.514 EUR.