National indkomstskat (IRPEF) er en progressiv skat, der gælder for personer, der er bosat i Italien.

Regionalt tillæg, der varierer afhængigt af, hvor du bor i Italien.

Kommunal indkomstskat er en skat, som kan pålægges af kommuner i Italien.

Indkomstskattesatser i Italien

Den nationale indkomstskat (IRPEF) bruger et progressivt skattesystem med satser, der spænder fra 23% til 43% og opkræves på indkomst over det ikke-skattepligtige minimum ved en progressiv satsskala. Folk med lave indkomster betaler en lavere skat. For personer med højere indkomst stiger skattesatsen gradvist.

Regionalt tillæg kan variere fra 1,2% til 3,3%.

Kommunal indkomstskat kan variere fra 0% til 0,9%.

Det samlede beløb for indkomstskat, du skal betale i Italien, afhænger af din nationale indkomstskat, din region og din kommune.

Særlige indkomstskatteordninger i Italien

Der er ingen minimumsindkomstgrænse for at indgive en selvangivelse i Italien. Så enhver person skal indsende selvangivelser under standardordningen undtagen dem, der kvalificerer sig som selvstændige med en årlig indkomst på under €85.000. For denne kategori tilbydes en flad skatteordning med en lavere skattesats på 15%.

Selvangivelser og betalinger

Generelt bruges Modello Redditi PF som en traditionel selvangivelsesformular og Form 730, som er forenklet. Fristen for elektronisk indberetning og betaling af indkomstskat i Italien i 2024 er den 15. oktober 2024 for Redditi PF-formularen og den 30. september 2024 for 730-formularen.

Ikke-afgiftspligtigt minimum i Italien

Der er intet ikke-afgiftspligtigt minimum i Italien. Enhver indkomst optjent er skattepligtig i Italien.

Fradrag

Indkomstskat i Italien kan reduceres ved at fratrække ting som:

• Lægeudgifter: det er muligt at fratrække nogle af lægeudgifterne, herunder lægebesøg, medicin, medicinsk udstyr og udgifter til hospitalsindlæggelse;
• Uddannelsesudgifter: Skole- og universitetsudgifter til dig selv eller dine pårørende;
• Huslejeudgifter: en del af huslejebetalingerne kan fratrækkes;
• Forsørgerpligtige udgifter: Skattefradrag er tilgængelige for pårørende, såsom ægtefæller og børn;
• Renter på realkreditlån: Hvis du ejer en bolig i Italien, er det muligt at fratrække rentedelen af ​​dine afdrag på realkreditlån;
• Arbejdsudgifter: Obligatoriske sociale bidrag, du betaler som lønmodtager, er fuldt fradragsberettigede;
• Andre mulige fradrag: Afhængigt af din situation kan du muligvis kræve andre fradrag, såsom bidrag til private pensionsordninger, udgifter til børnepasning og ekstraordinære lægeudgifter til handicappede.

Få skattenummer i Italien

At få dit Codice Fiscale (italiensk skatte-id) afhænger af din situation:

• EU/Schengen-borger: Besøg ethvert skattemyndighedskontor med dit pas (bevis for adresse kan være nødvendigt).
• Ikke-EU-borger: Ansøg ved immigrationskontorer eller politihovedkvarterer.
• EU-borger/studerende Allerede i Italien: Nogle kontorer accepterer ansøgninger via e-mail.

Ansøgningsskemaet hedder normalt AA4/8. Du skal bruge en fotokopi af dit gyldige ID (pas eller identitetskort). De specifikke krav til din situation og den valgte ansøgningsmetode (personligt eller e-mail) kan være gældende.

Procedure for tilbagebetaling af overbetalinger

I Italien er det muligt at anmode om tilbagebetaling elektronisk gennem det italienske skattevæsen, hvis der er blevet betalt for meget af indkomstskat. For at kræve en refusion skal du:

1. Tag din selvangivelse og bevis for overbetaling (kvitteringer).
2. Fil online eller besøg dit lokale skattekontor med en formular (spørg efter Modello RR.AA.).
3. Vent et par måneder (det kan tage et stykke tid).
4. Få din tilbagebetaling via bankoverførsel eller via post.

Straf

Straf for sen indberetning af indkomstskat i Italien:

• Inden for 14 dage: 1% pr. dag med forsinkelse (med en maksimal bøde på 14%);
• 15 til 30 dage: 1,5% af den skyldige skat;
• 31 til 90 dage: 1,67% af den skyldige skat;
• 91 dage til følgende års ansøgningsfrist: 3,75% af den skyldige skat;
• Efter følgende års indgivelsesfrist: En minimumsbøde på €250 plus 30% af den skyldige skat.