Tasa del impuesto sobre la renta en Estonia

Estonia no tiene un sistema progresivo de impuesto sobre la renta. La tasa del impuesto sobre la renta aplicable a las personas físicas independientemente de su residencia es del 20%. La tasa del impuesto sobre la renta para propietarios únicos también es del 20%.

Declaraciones y Pagos del Impuesto sobre la Renta

En Estonia, el impuesto sobre la renta lo recauda, ​​declara y paga el empleador mediante retenciones de los salarios. Sin embargo, las personas físicas deberán presentar declaraciones de impuestos una vez al año a partir del 15 de febrero (formulario A). Al mismo tiempo, un empresario individual está obligado a presentar una declaración del impuesto sobre la renta en cualquier caso (formulario E). La fecha límite para presentar el impuesto sobre la renta en Estonia es el 30 de abril siguiente al año del informe.

Cuando se prepara una declaración de impuestos, la información de la base de datos de la Junta de Impuestos y Aduanas sobre los ingresos y gastos del contribuyente se ingresa automáticamente en la declaración de impuestos. Los ingresos y gastos adicionales se pueden indicar en la declaración de impuestos completada.

La fecha de vencimiento para el pago del impuesto sobre la renta es el 1 de octubre del año calendario posterior al período impositivo.

Un propietario único está obligado a pagar los pagos anticipados del impuesto sobre la renta del tercer trimestre el 15 de septiembre y del cuarto trimestre el 15 de diciembre si recibió ingresos imponibles del año anterior. Un pago por adelantado es el 25% del monto del impuesto sobre la renta determinado sobre los ingresos comerciales del año operativo anterior.

Mínimo no imponible en Estonia

En 2024, con unos ingresos anuales de hasta 14.400 EUR, la renta no imponible en Estonia será de 7.848 EUR al año o 654 EUR al mes. La renta no imponible depende del nivel de renta, disminuyendo a medida que aumenta:

• Para ingresos anuales entre 14.400 EUR y 25.200 EUR, los ingresos no imponibles disminuyen según la fórmula 7.848 – 7.848 ÷ 10.800 × (cantidad de ingresos – 14.400);
• Para rentas anuales superiores a 25.200 euros, la renta no imponible es cero.

La renta no imponible de una persona que ha alcanzado la edad de jubilación es de 9.312 EUR al año. Para una persona en edad de jubilación, esta cantidad siempre es estable, incluso si el individuo no recibe una pensión.

Un empresario – persona física está exento de pagar anticipos durante el primer año de actividad y si el importe de un anticipo no supera los 300 EUR.

Deducciones

El impuesto sobre la renta en Estonia se puede reducir deduciendo:

• Rentas no imponibles;
• Gastos relacionados con el negocio (para fines de ingresos imponibles o de desarrollo empresarial);
• Aportaciones a planes de pensiones (hasta límites);
• Gastos educativos (hasta límites);
• Intereses de préstamos para vivienda;
• Regalos y donaciones (hasta límites).

Obtener el número fiscal en Estonia

Estonia no tiene un sistema de número de identificación del contribuyente (TIN). Sin embargo, existen tres tipos de códigos de identificación:

• Código de Registro de la Empresa;
• Código de Identificación Personal (isikukood);
• Código de No Residente.

Los propietarios únicos que hayan establecido un establecimiento permanente en Estonia deben registrarse en la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia. El registro en la Junta de Impuestos y Aduanas requiere que un empresario individual presente una solicitud en el formulario R2. La solicitud requiere que se adjunten los siguientes documentos:

• Confirmación de la existencia de la entidad jurídica (por ejemplo, extracto del registro);
• Confirmación de la autoridad de la persona responsable en el lugar de ubicación del negocio;
• Firma notariada del responsable;
• Acuerdo escrito entre el representante fiscal y el no residente (si corresponde).

La solicitud se puede enviar en el entorno de servicio electrónico e-MTA, por correo electrónico a emta@emta.ee (firmado con firma digital) o directamente a la Junta de Impuestos y Aduanas.

Procedimiento para reembolsar pagos en exceso

La devolución del impuesto pagado en exceso se inicia mediante la presentación de una declaración del impuesto sobre la renta. Al completar una declaración de impuestos sobre la renta, es necesario proporcionar los datos del banco al que se realizará el pago en exceso del impuesto. Es posible encontrar la decisión de devolución del impuesto sobre la renta en el entorno de servicios electrónicos de e-MTA.

La fecha límite para la devolución del impuesto sobre la renta pagado en exceso es el 1 de octubre del año calendario posterior al período impositivo.

Multa

Sanción por presentación tardía del impuesto sobre la renta en Estonia:

• 0,06% del importe del impuesto no pagado diariamente.

Sanción por no presentar la declaración del impuesto sobre la renta en Estonia:

• 300 unidades de multa (actualmente 4 euros por unidad) para particulares.