Tasa del impuesto sobre la renta en Finlandia

Los ingresos en Finlandia están sujetos a impuestos estatales progresivos. Esto significa que la tasa impositiva aumenta con la renta imponible. La tasa del impuesto sobre la renta también está influenciada por el lugar de residencia, la afiliación religiosa y diversas deducciones.

La tasa del impuesto estatal sobre la renta varía entre el 12,64% y el 44% dependiendo de la renta imponible:

• los ingresos de 0 a 20.500 tributan al 12,64%;
• los ingresos de 20.500 a 30.500 están gravados al 19%;
• los ingresos de 30.500 a 50.400 están gravados al 30,25%;
• los ingresos de 50.400 a 88.200 están gravados al 34%;
• los ingresos entre 88.200 y 150.000 están gravados al 42%;
• los ingresos procedentes de 150.000 están gravados al 44%.

Las tasas del impuesto sobre la renta de los municipios en 2024 oscilan entre el 4,40% y el 19,70%.

Las tasas del impuesto municipal sobre la renta en 2024 oscilarán entre el 1% y el 2,25%.

Declaraciones y pagos del impuesto sobre la renta

En Finlandia, el contribuyente determina el tipo del impuesto sobre la renta con una tarjeta fiscal e informa al empresario cómo debe calcularse el salario. Cada año, en marzo/abril, la oficina de impuestos envía una declaración de impuestos precargada en la que se calcula el pago excesivo o insuficiente del impuesto. Es necesario verificar la exactitud de los datos en la declaración prellenada y, si es necesario, agregar ingresos y deducciones.

Los plazos para las correcciones son el 7 de mayo, 14 de mayo o 21 de mayo de 2024 y están indicados en la declaración de impuestos y en el sitio web MyTax de la Agencia Tributaria finlandesa.

Los trabajadores autónomos están obligados a preparar y presentar una declaración de impuestos (formulario 5) y una declaración de impuestos personal precargada para cada año antes del 2 de abril de 2024. Los plazos de pago se especifican en la declaración de impuestos.

Los trabajadores por cuenta propia deberán realizar pagos anticipados durante el año. La oficina de impuestos calcula el importe del anticipo basándose en la última declaración fiscal final.

Mínimo no imponible en Finlandia

En Finlandia no existe un “mínimo no imponible”. Sin embargo, existe una deducción por ingresos del trabajo:

• el 51% para rentas entre 2.500 y 7.230 euros;
• 28% por la parte superior a 7.230 euros.

Si sus ingresos netos imponibles del trabajo superan los 14.000 EUR, la deducción se reduce en un 4,5% por el exceso. Si su renta neta imponible supera los 93.333 EUR, esta deducción no está disponible. La deducción máxima para 2024 es de 3.570 euros.

Deducciones

En Finlandia, puedes reclamar varias deducciones fiscales que reducen el importe del impuesto a pagar. Algunas deducciones se conceden automáticamente, mientras que otras deben ser reclamadas por el contribuyente.

Se conceden automáticamente las siguientes deducciones:

• deducción de 750 EUR por los ingresos obtenidos en 2024;
• deducción por ingresos del trabajo (hasta una determinada cantidad);
• crédito por ingresos del trabajo (hasta una determinada cantidad);
• deducción básica (hasta los importes máximos);
• deducción por ingresos de pensiones (hasta los montos máximos);
• deducción por becas de educación;
• crédito para préstamos estudiantiles;
• deducción de los ingresos de la gente de mar.

Además, es posible cambiar o agregar las siguientes deducciones o créditos fiscales:

• crédito fiscal para gastos del hogar (hasta una determinada cantidad);
• gastos de viajes de negocios (hasta una determinada cantidad);
• deducciones para empleados de la industria forestal;
• préstamos relacionados con obligaciones de alimentos;
• cuotas de afiliación y aportaciones al fondo de desempleo;
• cotizaciones al seguro de pensiones;
• gastos de gestión y custodia de inversiones;
• gastos por intereses de préstamos (si se utilizan para generar ingresos).

Obtener un número fiscal en Finlandia

En Finlandia, el número fiscal es el código de identidad personal finlandés. Los códigos de identidad finlandeses los emite la Autoridad de Datos Demográficos y Digitales. En algunos casos, el Servicio de Inmigración de Finlandia o la Administración Tributaria de Finlandia también pueden emitir números de identificación para extranjeros.

En Finlandia, toda persona que obtenga ingresos debe tener una tarjeta fiscal. Puede solicitar una tarjeta fiscal de las siguientes maneras:

• enviar una solicitud a MyTax (el servicio electrónico de la Administración Tributaria);
• enviar una solicitud en papel a la oficina de impuestos;
• solicitarlo personalmente en la oficina de impuestos.

En Finlandia, la tarjeta fiscal correcta es importante; Existen diferentes tipos de tarjetas fiscales. Es posible solicitar la tarjeta fiscal en línea o en papel utilizando el formulario 5010e.

Procedimiento para reembolsar pagos en exceso

Se debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta para iniciar un reembolso de impuestos pagados en exceso. La devolución del impuesto se paga directamente a la cuenta bancaria especificada por el contribuyente. Puede enviarse a través del servicio en línea OmaVero o en formato impreso. Si la oficina de impuestos no conoce los datos bancarios, el reembolso se realizará mediante giro postal o transferencia bancaria desde Nordea Bank.

Los contribuyentes reciben la devolución en diferentes fechas, dependiendo de la finalización del procedimiento de liquidación del impuesto. La fecha y el importe de la devolución se pueden consultar en MyTax y en el aviso de liquidación de impuestos.

Multa

Para las personas físicas se supone una sanción de 50 euros:

• por presentación tardía de la declaración del impuesto sobre la renta de un empresario;
• por la presentación voluntaria tardía de la declaración del impuesto sobre la renta prellenada de una persona natural.

Se supone un aumento de impuestos de al menos 75 EUR:

• por errores en una declaración de impuestos que no se corrijan voluntariamente antes del final del período de evaluación.