Kryptovaluuttojen tyypit ja niiden roolit
Digitaaliset valuutat ja krypto ovat virtuaalisen rahan erikoistyyppejä, joita käytetään ensisijaisesti kaupankäyntiin. Erilaisia virtuaalivaluuttoja, kuten Luna-, Solana- ja XRP- krypto, sekä vakiintuneet vaihtoehdot, kuten Bitcoin, Ethereum, Litecoin ja Stablecoins, voidaan vaihtaa suoraan perinteiseen valuuttaan tai toimia sen vaihtoehtona. Krypto- ja virtuaalivaluutan ydintarkoituksia ovat toimiminen mittayksikkönä, arvon tallennusvälineenä ja vaihtovälineenä. Crypto erottuu muista virtuaalivaluutoista käyttämällä kryptografiaa tapahtumien turvaamiseen. Nämä tapahtumat tallennetaan digitaalisesti lohkoketjuun, joka toimii hajautettuna pääkirjana. Salaustapahtumat luokitellaan kahteen tyyppiin: ”on-chain” (kirjattu hajautettuun reskontraan) ja ”off-chain” (ei kirjata hajautettuun reskontraan).
Kuinka kryptoa verotetaan
Vuonna 2014 Yhdysvaltain verovirasto julkaisi ilmoituksen 2014-21. Se määrittelee krypton omaisuudeksi liittovaltion verotuksessa. Tämä tarkoittaa, että kryptomarkkinatransaktioihin sovelletaan kiinteistökauppoihin sovellettavia yleisiä verotusperiaatteita. Virtuaalivaluuttaa (esim. kryptovaluuttoja) ei myöskään pidetä valuutana määritettäessä valuuttakurssimuutoksista saatua voittoa tai tappiota Yhdysvaltain verotuksessa. Toisin sanoen, vaikka krypto- ja virtuaalivaluuttaa voidaan käyttää vaihtovälineenä tai sijoittamiseen, se ei ole verotuksessa valuuttana. Valuuttamääräiset liiketoimet, jotka johtavat valuuttakurssien muutoksesta johtuvaan voittoon tai tappioon, voivat olla verollisia. Kryptomarkkinoiden yläraja ja virtuaalivaluutta eivät kuitenkaan ole tällaisten sääntöjen alaisia. Jos esimerkiksi kryptoa myydään, voitto tai tappio lasketaan krypton osto- ja myyntihinnan erotuksen perusteella, ei valuuttakurssimuutosten perusteella.
Krypton arvo Yhdysvaltain dollareina määritetään vastaanottohetkellä. Tämä arvo on perusta verovelkojen laskemiselle myöhemmissä liiketoimissa. Verotuksellisesti kaikki kryptotapahtumat tulee kirjata Yhdysvaltain dollareissa. Esimerkiksi kun maksat Bitcoinilla tavaroista, sen arvo tulee muuntaa dollareiksi tapahtumahetkellä. Tulovero tulee näkyviin, jos krypton arvo on pienempi kuin ostetun omaisuuden määrä. Esimerkiksi kryptovaluutta Ethereum ostettiin 2500 dollarilla, ja sitten se vaihdettiin johonkin 2800 dollarin arvoiseen. Tässä tapauksessa voittoa olisi 300 dollaria (2800 miinus 2500), ja siitä jouduttaisiin maksamaan veroa.
Kuinka laskea pääomatulovero
Kryptokäyttäjien on maksettava pääomatulovero, kun he myyvät sijoituksensa voitolla. Luovutat myyntivoittoja aina, kun luovut omaisuudesta, joka myydään alkuperäisen ostoarvon yläpuolelle. Tärkeimmät veroluokat ovat lyhytaikaiset myyntivoitot, kun kryptoa säilytetään alle vuoden, ja pitkäaikaiset myyntivoitot, kun niitä pidetään yli vuosi ennen kannattavaa myyntiä. Kryptotaloudellisten tappioiden avulla voit vähentää kustannukset muista pääomavoitoista, kuten osake- ja kiinteistömarkkinatuloista. Verotappion korjuu edustaa teknistä prosessia pääomatappiovähennysten käyttämiseksi.
Itsenäisen ammatinharjoittajan verot ja salauskaivosverot
Kokeneiden kryptovaluuttakauppiaiden veronmaksujärjestelmä vaihtelee pääomavoittojen verotuksesta erillään. Verotuksen perustana toimii yrittäjävero tavanomaisten myyntivoittosääntöjen sijaan.
Salauslouhinta toimii toimintona tuoreen digitaalisen valuutan luomiseksi. Lohkoketjun tallennusprosessi vaatii tietokonejärjestelmiä, joita kaivostyöläiset käyttävät tapahtumien tarkistamiseen ja seuraamiseen. Kaivostyöntekijöiden on ilmoitettava hankittu kryptovaluutta tulona. Maksun määrän arviointi tapahtuu kryptovaluutan arvovertailulla silloin, kun vastaanottajat ovat sen saaneet.
Kuinka ilmoittaa kryptotapahtumista
Veroilmoitusta laatiessaan kaikkien kansalaisten on vastattava digitaalista omaisuutta koskevaan kysymykseen. Veronmaksajien on käytettävä lomaketta 1040 yhdessä lomakkeen 8949 ja luettelon D kanssa kryptotapahtumien ilmoittamiseen. Sinun on lähetettävä nämä lomakkeet yhdessä krypton osto- ja myyntipäivän sekä sen osto- ja myyntihinnan sekä voitto- tai tappiotietojen kanssa.