Aliquota dell’imposta sul reddito in Svezia

L’aliquota dell’imposta sul reddito in Svezia è composta da due parti: l’aliquota dell’imposta sul reddito nazionale e l’aliquota dell’imposta locale.

L’imposta nazionale sul reddito in Svezia è progressiva. Il reddito è tassato con un’aliquota del 20% se è superiore a 598.500 corone svedesi.

L’aliquota dell’imposta locale sul reddito varia in base alla regione, al comune, all’appartenenza religiosa e all’imposta sulla sepoltura. L’aliquota dell’imposta sul reddito locale varia dal 29% al 36%.

Dichiarazioni e pagamenti dei redditi

La dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro il 2 maggio successivo all’anno di riferimento. È possibile farlo sul sito web dell’Agenzia delle entrate svedese o inviando un modulo cartaceo all’Agenzia delle entrate svedese. I destinatari delle dichiarazioni fiscali definitive hanno 90 giorni per rimborsare le imposte dovute. La data di scadenza è indicata nella dichiarazione dei redditi.

Per garantire il corretto accredito da parte dell’Agenzia delle Entrate svedese, le seguenti informazioni devono essere incluse nel pagamento:

• Numero di identificazione personale;
• In alternativa, numero di registrazione dell’organizzazione o numero di registrazione speciale;
• Numero OCR: un’alternativa di 13 cifre per l’identificazione.

Minimo non imponibile in Svezia

In Svezia, una franchigia di base viene automaticamente approvata quando viene calcolata l’imposta. Occorre però annotarlo nella sezione “ulteriori informazioni” della dichiarazione dei redditi.

L’assegno di base varia a seconda del reddito. Per redditi fino a 24.200 SEK all’anno viene fornito l’intero importo. Per redditi compresi tra 24.300 SEK e 57.000 SEK all’anno, l’indennità è di 24.300 SEK. Quando il reddito aumenta fino a 155.900-178.400 SEK all’anno, la detrazione aumenta fino a un massimo di 44.200 SEK. Per redditi superiori a 178.400 SEK, la detrazione diminuisce gradualmente, raggiungendo una detrazione minima di 16.800 SEK per redditi a partire da 451.500 SEK all’anno.

Detrazioni

La Svezia consente detrazioni per ridurre il reddito imponibile. Eccone alcuni chiave:

• Detrazione standard: tutti ottengono questa detrazione automatica, riducendo il reddito imponibile senza bisogno di prove delle spese. L’importo varia in base al reddito e a fattori come l’età.
• Spese legate al lavoro: è possibile detrarre alcune spese legate al lavoro, come i viaggi oltre la distanza del pendolarismo o le uniformi richieste.
• Altre detrazioni potenziali: includono interessi su mutui, donazioni di beneficenza (limitate), spese mediche che superano una soglia, spese di trasloco per trasferimento di lavoro (limitate) e costi per l’assistenza all’infanzia (parzialmente deducibili).

Ottenere il codice fiscale in Svezia

Il codice fiscale (personnummer) si ottiene registrandosi presso l’Agenzia delle Entrate svedese quando si richiede un permesso di soggiorno.

I non residenti hanno la possibilità di richiedere un codice fiscale temporaneo (“särskilt skattetillstånd”) online o per posta tramite il sito web dell’Agenzia delle entrate svedese.

Procedura per il rimborso dei pagamenti in eccesso

In Svezia, il rimborso delle imposte sul reddito pagate in eccesso è solitamente automatico. Per ottenere il rimborso è necessario presentare la dichiarazione dei redditi. Di solito il debito fiscale e i pagamenti anticipati sono già stati calcolati nella dichiarazione dei redditi. Se l’importo del pagamento anticipato supera l’imposta dovuta, il rimborso verrà effettuato entro pochi mesi. L’Agenzia delle Entrate svedese elabora automaticamente le dichiarazioni ed emette rimborsi su un conto pre-registrato in caso di pagamento in eccesso. I rimborsi vengono effettuati sul conto pre-registrato specificato durante la registrazione.

Pena

Sanzione per presentazione tardiva: il mancato rispetto del termine comporta una sanzione. La sanzione della presentazione è determinata dal ritardo della presentazione. L’Agenzia delle Entrate svedese può imporre fino a tre sanzioni per presentazione tardiva. Ciascuna multa ammonta a 1.250 corone svedesi.

Penalità per restituzione errata/incompleta: le sanzioni dipendono dall’intento. La negligenza può comportare una multa fino al 40% dell’imposta aggiuntiva dovuta. I casi fraudolenti possono portare ad accuse penali.