Rodzaje kryptowalut i ich role
Waluty cyfrowe i kryptowaluty to specjalne rodzaje wirtualnych pieniędzy, używane głównie do handlu. Różne waluty wirtualne, w tym Luna crypto, Solana crypto i XRP crypto, wraz z uznanymi opcjami, takimi jak Bitcoin, Ethereum, Litecoin i Stablecoins, mogą być bezpośrednio wymieniane na tradycyjną walutę lub służyć jako jej alternatywa. Główne cele kryptowalut i walut wirtualnych obejmują funkcjonowanie jako jednostka miary, przechowywanie wartości i medium wymiany. Kryptowaluty wyróżniają się spośród innych walut wirtualnych, wykorzystując kryptografię do zabezpieczania transakcji. Transakcje te są cyfrowo rejestrowane w blockchain, który działa jako rozproszony rejestr. Transakcje kryptowalutowe są klasyfikowane na dwa typy: „on-chain” (rejestrowane w rozproszonym rejestrze) i „off-chain” (nierejestrowane w rozproszonym rejestrze).
Jak opodatkowane są kryptowaluty
W 2014 r. amerykańska Służba Podatkowa opublikowała zawiadomienie 2014-21. Definiuje ona kryptowaluty jako własność na potrzeby podatków federalnych. Oznacza to, że transakcje na rynku kryptowalut podlegają ogólnym zasadom podatkowym mającym zastosowanie do transakcji dotyczących nieruchomości. Ponadto waluta wirtualna (np. kryptowaluty) nie jest uważana za walutę w kontekście określania zysku lub straty z tytułu zmian kursów walutowych na potrzeby podatków amerykańskich. Innymi słowy, podczas gdy kryptowaluty i waluty wirtualne mogą być używane jako środek wymiany lub do inwestycji, nie kwalifikują się jako waluta w sensie podatkowym. Transakcje w walutach obcych, które skutkują zyskiem lub stratą z powodu zmiany kursu walutowego, mogą podlegać opodatkowaniu. Jednak kapitalizacja rynkowa kryptowalut i waluty wirtualne nie podlegają takim zasadom. Na przykład, jeśli nastąpi sprzedaż kryptowalut, zysk lub strata zostaną obliczone na podstawie różnicy między ceną zakupu i sprzedaży kryptowaluty, a nie na podstawie zmian kursu walutowego. Wartość kryptowaluty w dolarach amerykańskich ustalana jest w momencie jej otrzymania. To właśnie ta wartość będzie podstawą do obliczenia zobowiązań podatkowych w kolejnych transakcjach. Dla celów podatkowych wszystkie transakcje z kryptowalutą powinny być rozliczane w dolarach amerykańskich. Na przykład, płacąc Bitcoinem za towary, jego wartość powinna zostać przeliczona na USD w momencie transakcji. Podatek dochodowy pojawia się, jeśli wartość kryptowaluty jest mniejsza niż kwota zakupionego majątku. Na przykład kryptowaluta Ethereum została kupiona za 2500 dolarów, a następnie wymieniona na coś wartego 2800 dolarów. W takim przypadku zysk wyniósłby 300 dolarów (2800 minus 2500), a podatek musiałby zostać zapłacony.
Jak obliczyć podatek od zysków kapitałowych
Użytkownicy kryptowalut muszą zapłacić podatek od zysków kapitałowych, sprzedając swoje inwestycje po zysku. Zysk kapitałowy powstaje zawsze, gdy pozbywasz się aktywów, które sprzedają się powyżej pierwotnej wartości zakupu. Główne kategorie podatkowe to krótkoterminowe zyski kapitałowe, gdy kryptowaluta jest przechowywana przez okres krótszy niż rok, oraz długoterminowe zyski kapitałowe, gdy jest przechowywana przez okres dłuższy niż rok przed zyskowną sprzedażą. Wykorzystanie strat finansowych kryptowalut pozwala odjąć koszty od innych zysków kapitałowych, takich jak dochód z akcji i rynku nieruchomości. Zbieranie strat podatkowych stanowi techniczny proces wykorzystania odliczeń od strat kapitałowych.
Podatek od samozatrudnienia i podatki od wydobywania kryptowalut
System płacenia podatków dla doświadczonych traderów kryptowalut różni się od podatku od zysków kapitałowych. Podatek od samozatrudnienia służy jako podstawa opodatkowania zamiast standardowych zasad dotyczących zysków kapitałowych.
Kryptokopanie funkcjonuje jako operacja generowania świeżej waluty cyfrowej. Proces rejestrowania blockchain wymaga systemów komputerowych, które obsługują górnicy, aby weryfikować i śledzić transakcje. Nabyta kryptowaluta musi zostać zgłoszona jako dochód przez górników. Ocena kwoty płatności odbywa się poprzez porównanie wartości kryptowaluty w momencie jej otrzymania przez odbiorców.
Jak zgłaszać transakcje kryptograficzne
Przygotowując zeznania podatkowe wszyscy obywatele muszą odpowiedzieć na pytanie dotyczące aktywów cyfrowych. Podatnicy muszą wykorzystać formularz 1040 wraz z formularzem 8949 i załącznikiem D, aby zgłosić transakcje kryptograficzne. Formularze te należy przesłać wraz z datą zakupu, a także datą sprzedaży kryptowaluty i jej ceną przy zakupie i sprzedaży wraz z informacjami o zysku lub stracie.