Przewodnik po francuskim podatku dochodowym
Francuski podatek dochodowy, znany jako „Impôt sur le Revenu” (IR), jest podatkiem progresywnym nakładanym na dochody osób fizycznych zamieszkałych we Francji. Dotyczy różnych źródeł dochodów, w tym wynagrodzeń, emerytur, dochodów z najmu, dochodów z inwestycji i innych form zarobków.
Podatek dochodowy od mieszkańców
We Francji podatek dochodowy od osób fizycznych ma charakter progresywny, co oznacza, że stawka podatku wzrasta wraz ze wzrostem dochodów.
Stawki podatku dochodowego we Francji
- 0% – Do 11.294 euro rocznego dochodu jest wolne od podatku.
- 11% – dotyczy dochodów pomiędzy 11.295 a 28.797 euro.
- 30% – dotyczy dochodów pomiędzy 28.798 a 82.341 euro.
- 41% – dotyczy dochodów pomiędzy 82.342 a 177.106 euro.
- Podatek dodatkowy – dodatkowy podatek dodatkowy w wysokości 3% dotyczy dochodów przekraczających 250.000 euro w przypadku osoby samotnej i 500.000 euro w przypadku małżeństwa. Podatek ten wzrasta do 4% w przypadku dochodów przekraczających 500.000 euro na osobę samotną i 1 milion euro na małżeństwo.
Zeznania i płatności podatku dochodowego
Termin wypełnienia i zapłaty podatku dochodowego we Francji upływa 21 maja (online lub papierowo).
Minimum niepodlegające opodatkowaniu we Francji
Istnieje próg wolny od podatku (około 11.294 euro w 2024 r.), ale tylko w przypadku niektórych rodzajów dochodów. Oznacza to, że jeśli Twój całkowity dochód spadnie poniżej tego progu i pochodzi wyłącznie z tych konkretnych źródeł zwolnionych z podatku, nie zapłacisz podatku dochodowego.
Odliczenie
We Francji możesz obniżyć swój podatek dochodowy poprzez:
- Odliczenia — zmniejsz dochód podlegający opodatkowaniu o wydatki na pracę, datki na cele charytatywne, niektóre wydatki domowe itp.
- Ulgi podatkowe — bezpośrednio obniż należny podatek dzięki ulgom na opiekę nad dziećmi, energooszczędne renowacje i nie tylko (w zależności od uprawnień).
Procedura zwrotu nadpłat
Organy podatkowe rozpatrzą Twoje zeznanie i określą Twoje zobowiązanie podatkowe. Jeśli stwierdzą, że przepłaciłeś, automatycznie zwrócą pieniądze. Zwrot środków zostanie dokonany bezpośrednio na rachunek bankowy podany podczas składania wniosku. Czas przetwarzania może się różnić, ale zazwyczaj trwa kilka tygodni.
Uzyskanie numeru podatkowego we Francji
Uzyskanie numeru podatkowego we Francji, znanego również jako Numéro d’identification fiskalnego (NIF).
Oto metody:
- Online – możesz zarejestrować się na stronie internetowej francuskiej administracji podatkowej.
- Pocztą – skorzystaj z formularza CERFA nr 1347-SD i wyślij go pocztą.
Co będziesz potrzebować do rejestracji:
- Dowód tożsamości (paszport, dowód osobisty)
- Dowód zamieszkania we Francji (jeśli dotyczy)
- Dokumenty związane ze źródłem Twoich dochodów (np. umowy najmu, dokumentacja działalności gospodarczej)
Kara
Opóźnione złożenie zeznania — przekroczenie terminu 21 maja (lub konkretnej daty wyznaczonej przez lokalny wydział) na złożenie zeznania podatkowego skutkuje karami. Może to być procent należnego podatku (zwykle zaczynający się od około 10%) lub opłata ryczałtowa, w zależności od wagi opóźnienia. Im dłuższe opóźnienie, tym surowsza kara.
Niedopłata – Jeśli nie zapłacisz pełnej kwoty należnego podatku w terminie, zostaną naliczone odsetki za zwłokę. Odsetki naliczane są co miesiąc i mogą szybko się sumować.