Stawka podatku dochodowego w Finlandii

Dochody w Finlandii podlegają progresywnemu opodatkowaniu państwowemu. Oznacza to, że stawka podatku wzrasta wraz ze wzrostem dochodu podlegającego opodatkowaniu. Na stawkę podatku dochodowego wpływa także miejsce zamieszkania, wyznanie oraz różne rodzaje odliczeń.

Stanowa stawka podatku dochodowego waha się od 12,64% do 44% w zależności od dochodu podlegającego opodatkowaniu:

• dochody od 0 do 20500 podlegają opodatkowaniu stawką 12,64%;
• dochody od 20500 do 30500 podlegają opodatkowaniu stawką 19%;
• dochody od 30500 do 50400 podlegają opodatkowaniu stawką 30,25%;
• dochody od 50400 do 88200 podlegają opodatkowaniu stawką 34%;
• dochody od 88200 do 150000 podlegają opodatkowaniu stawką 42%;
• dochód od 150 000 podlega opodatkowaniu stawką 44%.

Stawki podatku dochodowego gmin w 2024 roku kształtują się w przedziale od 4,40% do 19,70%.

Stawki gminnego podatku dochodowego w 2024 roku wahają się od 1% do 2,25%.

Zeznania i płatności podatku dochodowego

W Finlandii podatnik ustala stawkę podatku dochodowego za pomocą karty podatkowej i informuje pracodawcę o sposobie naliczania wynagrodzenia. Co roku na przełomie marca i kwietnia urząd skarbowy wysyła wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe, w którym wyliczana jest nadpłata lub niedopłata podatku. Konieczne jest sprawdzenie danych we wstępnie wypełnionym zeznaniu pod kątem dokładności i, jeśli to konieczne, dodanie dochodów i odliczeń.

Terminy na dokonanie korekt to 7, 14 maja lub 21 maja 2024 r. i są one wskazane w zeznaniu podatkowym oraz na stronie internetowej MyTax fińskiego urzędu skarbowego.

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mają obowiązek przygotować i złożyć zeznanie podatkowe (Formularz 5) oraz imienne zeznanie podatkowe za każdy rok w terminie do 2 kwietnia 2024 r. Terminy płatności określone są w zeznaniu podatkowym.

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą wpłacać zaliczki w ciągu roku. Wysokość zaliczki obliczana jest przez urząd skarbowy na podstawie ostatniego zeznania końcowego.

Minimum niepodlegające opodatkowaniu w Finlandii

W Finlandii nie ma „minimum niepodlegającym opodatkowaniu”. Istnieje jednak odliczenie od uzyskanego dochodu:

• 51% dla dochodów w przedziale od 2.500 do 7.230 EUR;
• 28% od części przekraczającej 7.230 EUR.

Jeżeli Twój dochód netto podlegający opodatkowaniu przekracza 14.000 EUR, za nadwyżkę odliczenie ulega zmniejszeniu o 4,5%. Jeśli Twój dochód netto podlegający opodatkowaniu przekracza 93.333 EUR, odliczenie to nie jest dostępne. Maksymalne odliczenie na rok 2024 wynosi 3.570 EUR.

Odliczenia

W Finlandii możesz ubiegać się o różne ulgi podatkowe, które zmniejszają kwotę należnego podatku. Część odliczeń przyznawana jest automatycznie, o inne musi wystąpić podatnik.

Następujące odliczenia naliczane są automatycznie:

• 750 EUR odliczenia od dochodu uzyskanego w 2024 r.;
• odliczenie od uzyskanego dochodu (do określonej kwoty);
• kredyt na uzyskane dochody (do określonej kwoty);
• odliczenie podstawowe (do kwot maksymalnych);
• odliczenie dochodu emerytalnego (do kwot maksymalnych);
• odliczenie na stypendia edukacyjne;
• kredyt na pożyczki studenckie;
• odliczenie od dochodów marynarzy.

Ponadto możliwa jest zmiana lub dodanie następujących odliczeń lub ulg podatkowych:

• ulga podatkowa na wydatki gospodarstwa domowego (do określonej kwoty);
• koszty podróży służbowych (do określonej kwoty);
• odliczenia dla pracowników branży leśnej;
• pożyczki związane ze zobowiązaniami alimentacyjnymi;
• składki członkowskie i składki na fundusz dla bezrobotnych;
• składki na ubezpieczenie emerytalne;
• wydatki na zarządzanie i przechowywanie inwestycji;
• koszty odsetek od kredytów (jeżeli służą one generowaniu przychodów).

Uzyskanie numeru podatkowego w Finlandii

W Finlandii numerem podatkowym jest fiński osobisty kod identyfikacyjny. Fińskie kody identyfikacyjne są wydawane przez Urząd ds. Danych Cyfrowych i Demograficznych. W niektórych przypadkach fińskie służby imigracyjne lub fińska administracja podatkowa mogą również wydawać numery identyfikacyjne obcokrajowcom.

W Finlandii każdy, kto osiąga dochód, musi posiadać kartę podatkową. Kartę podatkową możesz zamówić w następujący sposób:

• złożyć wniosek do MyTax (elektronicznej usługi Administracji Skarbowej);
• wysłać papierowy wniosek do urzędu skarbowego;
• złożyć wniosek osobiście w urzędzie skarbowym.

W Finlandii ważna jest prawidłowa karta podatkowa; istnieją różne rodzaje kart podatkowych. Wniosek o kartę podatkową można złożyć online lub w formie papierowej, korzystając z formularza 5010e.

Procedura zwrotu nadpłat

Aby rozpocząć zwrot nadpłaconego podatku, należy złożyć zeznanie na podatek dochodowy. Zwrot podatku wypłacany jest bezpośrednio na wskazany przez podatnika rachunek bankowy. Można go złożyć za pośrednictwem serwisu internetowego OmaVero lub w formie papierowej. Jeżeli urząd skarbowy nie zna danych bankowych, zwrot środków zostanie dokonany przekazem pocztowym lub przelewem bankowym z banku Nordea.

Podatnicy otrzymują zwrot w różnych terminach, w zależności od zakończenia procedury podatkowej. Datę i kwotę zwrotu można sprawdzić w MyTax oraz w zawiadomieniu o naliczeniu podatku.

Kara

W przypadku osób fizycznych przewiduje się karę w wysokości 50 EUR:

• za spóźnione złożenie przez przedsiębiorcę zeznania na podatek dochodowy;
• za spóźnione dobrowolne złożenie wstępnie wypełnionego zeznania na podatek dochodowy osoby fizycznej.

Zakłada się podwyżkę podatku o co najmniej 75 EUR:

• za błędy w zeznaniu podatkowym, które nie zostały dobrowolnie poprawione przed końcem okresu rozliczeniowego.