National Income Tax (IRPEF) är en progressiv skatt som gäller för individer som är bosatta i Italien.

Regionalt tillägg som varierar beroende på var du bor i Italien.

Kommunal inkomstskatt är en skatt som kan tillämpas av kommuner i Italien.

Inkomstskattesatser i Italien

Den nationella inkomstskatten (IRPEF) använder ett progressivt skattesystem med satser som sträcker sig från 23 % till 43 % och tas ut på inkomster över det icke-skattepliktiga minimikravet vid en progressiv skatteskala. Personer med låga inkomster betalar en lägre skattesats. För personer med högre inkomster ökar skattesatsen successivt.

Regionalt tillägg kan variera från 1,2 % till 3,3 %.

Kommunal inkomstskatt kan variera från 0 % till 0,9 %.

Det totala beloppet för inkomstskatt du kommer att betala i Italien beror på din nationella inkomstskattesats, din region och din kommun.

Särskilda inkomstskatteregler i Italien

Det finns ingen lägsta inkomstgräns för att lämna in en skattedeklaration i Italien. Så varje individ måste lämna inkomstdeklarationer enligt standardsystemet utom de som kvalificerar sig som egenföretagare med en årsinkomst mindre än 85 000 €. För denna kategori tillhandahålls platt skattesystem med en lägre skattesats på 15%.

Inkomstdeklarationer och betalningar

Generellt används Modello Redditi PF som en traditionell deklarationsblankett och Form 730, vilket är förenklat. Deadline för elektronisk inlämning och betalning av inkomstskatt i Italien 2024 är 15 oktober 2024 för Redditi PF-formulär och 30 september 2024 för 730-formulär.

Icke-skattepliktigt minimum i Italien

Det finns inget icke-skattepliktigt minimum i Italien. Alla intjänade inkomster är skattepliktiga i Italien.

Avdrag

Inkomstskatten i Italien kan sänkas genom att dra av saker som:

• Sjukvårdskostnader: det är möjligt att dra av en del av sjukvårdskostnaderna, inklusive läkarbesök, mediciner, medicinsk utrustning och kostnader för sjukhusvistelse;
• Utbildningskostnader: Skol- och universitetskostnader för dig själv eller dina anhöriga;
• Hyreskostnader: en del av hyresbetalningarna kan dras av;
• Utgifter för beroende: skatteavdrag är tillgängliga för anhöriga som makar och barn;
• Bolåneräntor: Om du äger en bostad i Italien är det möjligt att dra av räntedelen av dina bolånebetalningar;
• Arbetskostnader: Obligatoriska sociala avgifter du betalar som anställd är helt avdragsgilla;
• Andra möjliga avdrag: Beroende på din situation kan du kanske begära andra avdrag, såsom avgifter till privata pensionsplaner, kostnader för barnomsorg och extraordinära sjukvårdskostnader för funktionshindrade.

Få skattenummer i Italien

Att få din Codice Fiscale (italiensk skatte-ID) beror på din situation:

• EU/Schengen-medborgare: Besök valfritt skattemyndighetskontor med ditt pass (bevis på adress kan behövas).
• Icke-EU-medborgare: Ansök vid immigrationsdiskar eller polisens huvudkontor.
• EU-medborgare/student Redan i Italien: Vissa kontor accepterar ansökningar via e-post.

Ansökningsformuläret brukar kallas AA4/8. Du behöver en kopia av ditt giltiga ID (pass eller identitetskort). De specifika kraven för din situation och den valda ansökningsmetoden (personligen eller via e-post) kan gälla.

Förfarande för återbetalning av överbetalda belopp

I Italien är det möjligt att begära återbetalning elektroniskt genom den italienska skattemyndigheten om det har skett en överbetalning av inkomstskatt. För att göra anspråk på en återbetalning måste du:

1. Ta din skattedeklaration och bevis på överbetalning (kvitton).
2. Arkivera online eller besök ditt lokala skattekontor med ett formulär (fråga efter Modello RR.AA.).
3. Vänta några månader (det kan ta ett tag).
4. Få din återbetalning via banköverföring eller via post.

Straff

Straff för sen inlämnande av inkomstskatt i Italien:

• Inom 14 dagar: 1% per dag av försening (med en maximal straffavgift på 14%);
• 15 till 30 dagar: 1,5% av skatten;
• 31 till 90 dagar: 1,67% av skatten;
• 91 dagar till sista ansökningsdag för följande år: 3,75% av skatten;
• Efter följande års anmälningsdeadline: En minimiavgift på €250 plus 30% av skatten.