Impuesto sobre la renta de residentes:

• 0% – Hasta 10.347€ de ingresos anuales están libres de impuestos.
• 14% – Se aplica a rentas entre 10.348€ y 60.000€.
• 42% – Se aplica a ingresos superiores a 60.000€ y hasta 277.825€.
• 45% – Se aplica a ingresos superiores a 277.825 €.

Declaraciones y Pagos del Impuesto sobre la Renta

La fecha límite para presentar su declaración del impuesto sobre la renta alemana suele ser el 31 de mayo del año siguiente.

Mínimo no imponible en Alemania

Alemania el umbral libre de impuestos (10.347 € en 2024).

Regímenes especiales

Impuesto eclesiástico (Kirchensteuer): Los miembros de iglesias oficialmente reconocidas (católicas o protestantes) pagan un impuesto eclesiástico adicional del 8% o del 9%, dependiendo del estado federado en el que residan.

Deducción

Alemania ofrece varias formas de reducir el impuesto sobre la renta:

• Maximice las deducciones: los gastos laborales, la deducción estándar y otros reducen su ingreso sujeto a impuestos.
• Explore los créditos fiscales: obtenga exenciones fiscales para el cuidado de niños, renovaciones energéticamente eficientes o ahorros para la jubilación.
• Diseñe estrategias entre tramos impositivos: distribuya los ingresos entre tramos si es posible para optimizar su tasa impositiva.
• Utilice cuentas con ventajas fiscales: contribuya a planes de jubilación con beneficios fiscales.

Procedimiento para reembolsar pagos en exceso

Alemania utiliza declaraciones de impuestos anuales para los reembolsos de pagos excesivos. Presente antes del 31 de mayo en formato electrónico o en papel. Informar con precisión los ingresos y reclamar las deducciones (gastos de trabajo, donaciones). El sistema calcula su reembolso y lo deposita automáticamente en su cuenta bancaria después de procesar su devolución.

Obtener el número fiscal en Alemania

El registro de residencia activa la entrada automática de impuestos con una identificación fiscal que se le envía por correo.

En algunos casos, puede ser necesario un registro adicional en la oficina de impuestos:

• Empresas que requieren una licencia comercial.
• Empresas con facturación anual superior a 17.500€ (registro de IVA).

Multa

Presentación tardía: penalización del 0,25% mensual (mínimo 25€/mes) hasta un máximo del 25% del impuesto adeudado.

Pago insuficiente: los intereses sobre los importes impagos se acumulan mensualmente.