Tulumaksumäärad Hispaanias

Residentide tulumaks (IRPF) kasutab progresseeruvat maksusüsteemi, mille määrad jäävad vahemikku 19% kuni 28%, ja maksustatakse mittemaksustatavast miinimumist suuremat tulu progresseeruva maksumääraga:

• 19% – kuni €12.450;
• 24% – €12.451 kuni €20.200;
• 30% – €20.201 kuni €35.200;
• 37% – alates 35.201 eurost kuni 66.000 euroni;
• 45% – üle €66.000.

Madala sissetulekuga inimesed maksavad madalamat maksumäära. Suurema sissetulekuga inimestel tõuseb maksumäär järk-järgult.

Hispaanias on maksudeklaratsiooni esitamiseks minimaalne sissetuleku künnis. Kui teie sissetulek ületab teatud summa (umbes 22 000 eurot aastas), peate esitama maksudeklaratsiooni.

Tuludeklaratsioonid ja maksed

Tulumaksu täitmise ja tasumise tähtaeg 2024. aastal on Hispaanias 30. juuni 2024. Residendid kasutavad üldjuhul vormi 100 (Modelo 100).

Hispaanias mittemaksustatav miinimum

Aasta maksubaasi arvutamisel võetakse tulumaksu mittemaksustamismiinimum.

Kui Hispaania elaniku isiklik sissetulek on alla 5.550 euro, siis seda tulumaksuga ei maksustata.

Kui abikaasal sissetulek puudub, saab sellele summale lisada veel 2.400 eurot.

Mahaarvamised

Hispaanias saab tulumaksu vähendada, kui maha arvata näiteks:

• Pensioniplaani sissemaksed (limiitideni);
• Töökulud (kodukontor, koolitus), kui see on seotud tööga;
• Heategevuslikud annetused (limiitidega);
• Peretoetused (lapsed, eakad ülalpeetavad, puue).

Maksunumbri hankimine Hispaanias

Registreerimisprotseduur maksunumbri saamiseks Hispaanias (NIE – Número de Identificación de Extranjero) hõlmab järgmisi samme:

• Registreeruge kohalikus politseijaoskonnas või välismaalaste büroos.
• Täitke vorm EX-15 ja esitage:
  – kehtiv pass (koopia ja originaal);
  – elukohatõend (registreerimistunnistus);
  – elaniku staatuse dokument (Tarjeta de Residencia või EL-i registreerimistunnistus);
  – töökoha/ettevõtte registreerimistunnistus (vajadusel);
  – Tasu maksmise kviitung (9,84 eurot).
• Esitage taotlus ja oodake NIE kogumiseks kohtumist.
• Töötlemisajad on erinevad (2 nädalat kuni 2 kuud+).

Enammakstud summade tagastamise kord

Hispaanias on võimalik taotleda tagasimakset elektrooniliselt Hispaania maksuameti kaudu, kui on toimunud tulumaksu enammaksmine. Tagasimakse taotlemiseks peate tõendama oma isikut digitaalselt ja esitama andmed konkreetse enammakse kohta, sealhulgas kõik teie taotlust toetavad dokumendid.

Karistus

Trahv tulumaksu hilinenud esitamise eest Hispaanias:

• Hilinemisega kuni 3 kuud: 5% tasumisele kuuluvast maksust;
• 3–6 kuud hilinenud: 10% tasumisele kuuluvast maksust;
• 6–12 kuud hilinenud: 15% tasumisele kuuluvast maksust;
• Üle aasta hilinenud: 20% tasumisele kuuluvast maksust.

Trahv tulumaksu nulldeklaratsiooni hilinenud esitamise eest:

• pärast tähtaega vabatahtlik esitamine: trahv 100 eurot;
• esitamine maksuameti nõudel: trahv 200 eurot.