Indkomstskattesats i Sverige

Indkomstskattesatsen i Sverige består af to dele – den nationale indkomstskattesats og den lokale skattesats.

Den nationale indkomstskat i Sverige er progressiv. Indkomst beskattes med en sats på 20 %, hvis den er mere end 598.500 SEK.

Den lokale indkomstskattesats varierer efter region, kommune, religiøst tilhørsforhold og gravafgift. Lokal indkomstskattesats varierer fra 29% til 36%.

Selvangivelser og betalinger

Indkomstskatterapporten skal indsendes senest den 2. maj efter indberetningsåret. Det er muligt at gøre dette på Skattestyrelsens hjemmeside eller ved at sende en papirblanket til Skattestyrelsen. Modtagere af endelige skatteopgørelser har 90 dage til at tilbagebetale de skyldige skatter. Forfaldsdatoen fremgår af skatteopgørelsen.

For at sikre korrekt kreditering af den svenske skattemyndighed, skal følgende oplysninger inkluderes i betalingen:

• Personligt identifikations nummer;
• Alternativt organisationsregistreringsnummer eller særligt registreringsnummer;
• OCR-nummer: Et 13-cifret alternativ til identifikation.

Ikke-afgiftspligtigt minimum i Sverige

I Sverige godkendes automatisk et skattefrit grundtillæg, når der skal beregnes skat. Det skal dog noteres i afsnittet “yderligere oplysninger” i selvangivelsen.

Grundydelsen varierer afhængig af indkomst. For indkomster op til 24.200 SEK om året ydes det fulde beløb. For indkomster mellem 24.300 SEK og 57.000 SEK om året er godtgørelsen 24.300 SEK. Når indkomsten stiger op til 155.900-178.400 SEK om året, øges fradraget til maksimalt 44.200 SEK. For indkomster over 178.400 SEK falder fradraget gradvist og når et minimumsfradrag på 16.800 SEK for indkomster fra 451.500 SEK om året.

Fradrag

Sverige tillader fradrag til lavere skattepligtig indkomst. Her er nogle af de vigtigste:

• Standardfradrag: Alle får dette automatiske fradrag, hvilket reducerer den skattepligtige indkomst uden at kræve bevis for udgifter. Beløbet varierer baseret på indkomst og faktorer som alder.
• Arbejdsrelaterede udgifter: Det er muligt at fratrække nogle arbejdsrelaterede udgifter, såsom rejser ud over pendlingsafstand eller påkrævede uniformer.
• Andre potentielle fradrag: Disse omfatter renter på realkreditlån, donationer til velgørende formål (begrænset), lægeudgifter, der overstiger en tærskel, flytteudgifter til arbejdsflytning (begrænset) og udgifter til børnepasning (delvis fradragsberettiget).

Får skattenummer i Sverige

Skattenummeret (personnummer) fås ved tilmelding til den svenske skattemyndighed ved ansøgning om opholdstilladelse.

Ikke-residenter har mulighed for at ansøge om et midlertidigt skattenummer (“särskilt skattetillstånd”) online eller pr. post via Skattestyrelsens hjemmeside.

Procedure for tilbagebetaling af overbetalinger

I Sverige sker tilbagebetalingen af ​​for meget betalt indkomstskat normalt automatisk. For at få refusion er det nødvendigt at indsende en selvangivelse. Normalt er skattepligten og forudbetalingerne allerede opgjort i selvangivelsen. Hvis beløbet på forudbetalingen overstiger skattepligten, vil tilbagebetalingen ske inden for få måneder. Den svenske skattemyndighed behandler automatisk returneringer og udsteder refusioner til en forhåndsregistreret konto, hvis der er en overbetaling. Tilbagebetaling sker til den forhåndsregistrerede konto, der blev angivet under registreringen.

Straf

Straf for for sen indlevering: manglende frist fører til bøde. Indleveringsstraffen bestemmes af indleveringsforsinkelsen. Skattestyrelsen kan idømme op til tre bøder for for sen indgivelse. Hver bøde beløber sig til 1.250 SEK.

Straf for forkert/ufuldstændig returnering: straf afhænger af forsæt. Uagtsomhed kan medføre en bøde på op til 40% af den skyldige yderligere skat. Svigagtige sager kan føre til strafferetlige anklager.