Die DAC-7-Richtlinie, eine bedeutende Gesetzgebungsmaßnahme der Europäischen Union, wird tiefgreifende Auswirkungen auf die Gig Economy und die digitale Dienstleistungslandschaft haben. Diese Richtlinie zielt darauf ab, die Steuertransparenz zu verbessern und Steuerhinterziehung zu verhindern, indem strenge Berichtspflichten für digitale Plattformen eingeführt werden. In diesem Artikel werden wir untersuchen, was DAC 7 für Freiberufler, Content-Ersteller und andere Spezialisten bedeutet und wie sie mit diesen neuen Vorschriften zurechtkommen.
Was ist DAC 7?
Die DAC-7-Richtlinie, kurz für die Siebte Richtlinie über die Verwaltungszusammenarbeit, schreibt vor, dass digitale Plattformen den Steuerbehörden detaillierte Informationen über die Transaktionen ihrer Benutzer melden müssen.
Hauptmerkmale
- Teil der umfassenderen Strategie der EU zur Gewährleistung einer fairen Besteuerung in der digitalen Wirtschaft.
- Ziel ist es, Lücken bei der Steuerkonformität zu schließen.
- Umfassende Berichtspflichten für digitale Plattformen.
- Deckt eine breite Palette von Datenpunkten und Aktivitäten ab.
Wer ist von DAC 7 betroffen?
Digitale Plattformen
Gemäß DAC 7 sind digitale Plattformen, die Aktivitäten wie den Verkauf von Waren, die Bereitstellung von Dienstleistungen, die Vermietung von unbeweglichem Eigentum und mehr ermöglichen, verpflichtet, Benutzerinformationen zu melden.
Fachleute
Diese Richtlinie betrifft ein breites Spektrum an Fachleuten, darunter:
- Freiberufler
- Ersteller von Inhalten
- Influencer
- Online-Tutoren
- Gig-Worker
Wichtige Bestimmungen von DAC 7 für Freiberufler und Inhaltsersteller
Berichtspflichten
Digitale Plattformen müssen nun bestimmte Informationen sammeln und an die Steuerbehörden melden, darunter:
- Identifikationsinformationen des Benutzers.
- Details zu Einnahmen und Zahlungen.
- Kontodetails und Transaktionsverlauf.
Compliance-Verpflichtungen
Freiberufler und Inhaltsersteller müssen sicherstellen, dass die von diesen Plattformen gemeldeten Informationen korrekt sind. Dies kann Folgendes beinhalten:
- Regelmäßige Aktualisierung persönlicher und geschäftlicher Details auf Plattformen.
- Detaillierte Aufzeichnungen aller Transaktionen und Einnahmen.
- Vorbereitung auf mögliche Prüfungen oder Anfragen von Steuerbehörden.
Relevante Aktivitäten in DAC 7
Warenverkauf
Plattformen wie eBay, Amazon und StockX, die den Verkauf von Waren ermöglichen, müssen Transaktionen und Einnahmen von Verkäufern melden.
Beispiel: Eine Einzelperson, die Vintage-Artikel auf eBay verkauft, muss sich darüber im Klaren sein, dass ihre Transaktionen gemeldet werden, wenn sie die Meldeschwellen überschreiten.
Erbringung von Dienstleistungen
Plattformen wie Upwork, Fiverr und andere Marktplätze für Freiberufler müssen die Einnahmen von Dienstleistern melden.
Beispiel: Ein Grafikdesigner, der Dienstleistungen auf Fiverr anbietet; seine Einnahmen und Transaktionsdetails werden den Steuerbehörden gemeldet.
Vermietung von unbeweglichem Eigentum
Plattformen wie Airbnb müssen Einnahmen aus Immobilienvermietungen melden.
Beispiel: Ein Airbnb-Gastgeber, der seine Immobilie vermietet, muss seine Mieteinnahmen melden, unabhängig von der Höhe.
Vermietung von beweglichem Eigentum
Plattformen, die die Vermietung von Fahrzeugen, Ausrüstung oder anderem beweglichem Eigentum ermöglichen, müssen Benutzertransaktionen melden.
Beispiel: Jemand, der Kameras auf einer Plattform wie Fat Llama vermietet, muss seine Einnahmen melden.
Persönliche Dienstleistungen
Dazu gehören Dienstleistungen wie Nachhilfe, Beratung und andere persönliche Dienstleistungen, die über Plattformen wie Udemy oder Coursera angeboten werden.
Beispiel: Bei einem Online-Nachhilfelehrer auf diesen Plattformen werden die Kurszahlungen gemeldet, wenn sie die Schwellenwerte überschreiten.
Vorteile der Selbstständigkeit
Steuerabzüge
Als Selbstständiger können Sie geschäftsbezogene Ausgaben von Ihrem Einkommen abziehen und so möglicherweise Ihr steuerpflichtiges Einkommen senken. Dazu können Kosten wie folgende gehören:
- Internet
- Bürobedarf
- Softwareabonnements
- Separates Finanzmanagement
Wenn Sie Ihr freiberufliches Einkommen von Ihrem Gehaltseinkommen trennen, kann dies die Steuererklärung und das Finanzmanagement vereinfachen.
Berufliche Glaubwürdigkeit
Als Selbstständiger zu arbeiten kann Ihre Glaubwürdigkeit bei Kunden erhöhen und Ihnen mehr Möglichkeiten für höher bezahlte Projekte eröffnen.
Individuelle Steueridentifikationsnummer (TIN)
Die richtige TIN wählen
Wenn Sie sich auf Plattformen wie Fiverr registrieren, müssen Sie normalerweise eine Steueridentifikationsnummer angeben, die Ihrem Rechtsstatus und Ihrem Standort entspricht. So gehen Sie vor:
- Einzelner Freelancer: Wenn Sie als einzelner Freelancer ohne formelle Geschäftseinheit tätig sind, geben Sie Ihre persönliche TIN an (z. B. SSN, NINO oder gleichwertig).
- Eingetragene Geschäftseinheit: Wenn Sie als eingetragene Geschäftseinheit (z. B. LLC, Kapitalgesellschaft) tätig sind, geben Sie die entsprechende geschäftliche TIN an (z. B. EIN, Handelsregisternummer).
Steuererklärung und Datenschutz
- Steuererklärungspflichten: Einkünfte aus Plattformen wie OnlyFans sind steuerpflichtiges Einkommen und sollten gemäß Ihren lokalen Steuergesetzen den Steuerbehörden Ihres Landes gemeldet werden. Digitale Plattformen können Einkünfte gemäß Vorschriften wie DAC 7 an die Steuerbehörden melden, abhängig von Schwellenwerten und Meldepflichten. Diese Meldung geht jedoch normalerweise an die Steuerbehörden und nicht direkt an Ihren Arbeitgeber oder potenzielle zukünftige Arbeitgeber.
- Vertraulichkeit mit Arbeitgebern: Ihr Vollzeitarbeitgeber erhält im Allgemeinen keine direkten Benachrichtigungen über Ihr zusätzliches Einkommen von OnlyFans, es sei denn, Sie geben es freiwillig bekannt. Arbeitgeber führen in der Regel keine laufenden Steuerprüfungen bei einzelnen Mitarbeitern durch, es sei denn, es gibt bestimmte gesetzliche oder vertragliche Gründe im Zusammenhang mit der Beschäftigung oder den Leistungen.
Schritte zur Vorbereitung auf DAC 7
Führen Sie genaue Aufzeichnungen
Stellen Sie sicher, dass Ihre Finanzunterlagen detailliert und geordnet sind. Dazu gehören:
- Rechnungen
- Zahlungsbelege
- Transaktionsprotokolle
Ein Online-Tutor auf Plattformen wie Udemy oder Coursera sollte beispielsweise Aufzeichnungen über alle eingegangenen Kurszahlungen und alle damit verbundenen Ausgaben wie Softwareabonnements oder Marketingkosten führen.
Nutzen Sie digitale Plattformen
Überprüfen Sie regelmäßig, ob die Plattformen DAC 7-konform sind und ob die von ihnen gemeldeten Daten korrekt sind. Teilen Sie etwaige Unstimmigkeiten sofort mit.
Ein Influencer, der beispielsweise mit mehreren Marken auf Instagram und YouTube zusammenarbeitet, sollte überprüfen, ob diese Plattformen ihre Einnahmen aus gesponserten Posts und Werbeeinnahmen korrekt melden.
Installieren Sie die Lovatio-App
Mithilfe der mobilen Anwendung von Lovatio können Spezialisten die Erstellung ihrer eigenen Einkommensteuererklärungen vereinfachen. Durch Scannen ihrer DAC 7-Benachrichtigung erstellt Lovatio einen Bericht, in dem die Benutzer nur die Daten überprüfen und korrigieren müssen. Darüber hinaus ermöglicht Lovatio den Benutzern, alle ihre Quittungen aufzubewahren, sodass sie später mit möglichen Rückerstattungen rechnen können. Dies kann den Verwaltungsaufwand erheblich reduzieren und zur Einhaltung von DAC 7 beitragen.
Beispielsweise könnte ein Airbnb-Gastgeber Lovatio verwenden, um alle Mieteinnahmen und -ausgaben zu verfolgen und so sicherzustellen, dass seine Steuerberichte genau und umfassend sind.