Tipos del Impuesto sobre la Renta en España

El Impuesto sobre la Renta de Residentes (IRPF) utiliza un sistema impositivo progresivo con tipos que oscilan entre el 19% y el 28% y grava las rentas superiores al mínimo no imponible en una escala de tipos progresivos:

• 19% – hasta €12.450;
• 24% – de €12.451 a €20.200;
• 30% – de €20.201 a €35.200;
• 37% – de €35.201 a €66.000;
• 45% – por encima de €66.000.

Las personas con bajos ingresos pagan una tasa impositiva más baja. Para las personas con ingresos más altos, la tasa impositiva aumenta gradualmente.

Existe un umbral mínimo de ingresos para presentar una declaración de impuestos en España. Si tus ingresos superan una determinada cantidad (unos 22.000 euros al año), estás obligado a presentar una declaración de impuestos.

Declaraciones y Pagos del Impuesto sobre la Renta

La fecha límite para la presentación y pago del Impuesto sobre la Renta en España en 2024 es el 30 de junio de 2024. Los residentes utilizan generalmente el Modelo 100 (Modelo 100).

Mínimo no imponible en España

El impuesto mínimo no imponible se toma al calcular la base imponible anual.

Si los ingresos personales de un residente en España son inferiores a €5.550, no están sujetos al Impuesto sobre la Renta.

Si su cónyuge no tiene ingresos, a esta cantidad se le pueden añadir €2.400 adicionales.

Deducciones

El impuesto sobre la renta en España se puede reducir deduciendo cosas como:

• Aportaciones a planes de pensiones (hasta límites);
• Gastos laborales (oficina en casa, capacitación) si están relacionados con el trabajo;
• Donaciones caritativas (con límites);
• Asignaciones familiares (hijos, personas mayores a cargo, invalidez).

Obtener el número fiscal en España

El procedimiento de registro para la obtención de un número fiscal en España (NIE – Número de Identificación de Extranjero) incluye los siguientes pasos:

• Regístrate en la comisaría de policía local o en la Oficina de Extranjería.
• Complete el formulario EX-15 y proporcione:
  – Pasaporte válido (copia y original);
  – Comprobante de residencia (Certificado de Registro);
  – Documento de estatus de residente (Tarjeta de Residencia o Certificado de Registro de la UE);
  – Certificado de registro de empleo/empresa (si corresponde);
  – Recibo de pago de tasa (9,84 euros).
• Presentar solicitud y esperar cita para recoger NIE.
• Los tiempos de procesamiento varían (de 2 semanas a 2 meses+).

Procedimiento para reembolsar pagos en exceso

En España es posible solicitar la devolución electrónicamente a través de la Agencia Tributaria Española si se ha producido un pago en exceso del Impuesto sobre la Renta. Para reclamar un reembolso, deberá demostrar su identidad digitalmente y proporcionar información sobre el pago en exceso específico, incluido cualquier documento que respalde su solicitud.

Multa

Sanción por presentación fuera de plazo del Impuesto sobre la Renta en España:

• Hasta 3 meses de retraso: 5% del impuesto adeudado;
• 3-6 meses de retraso: 10% del impuesto adeudado;
• 6-12 meses de retraso: 15% del impuesto adeudado;
• Más de un año de retraso: 20% del impuesto adeudado.

Sanción por presentación tardía de la declaración cero del impuesto sobre la renta:

• Presentación voluntaria fuera de plazo: multa de 100 euros;
• Presentación a instancia de la Administración Tributaria: multa de 200 euros.