El Impuesto Nacional sobre la Renta (IRPEF) es un impuesto progresivo que se aplica a las personas físicas residentes en Italia.

Recargo regional que varía dependiendo de dónde vivas en Italia.

El Impuesto sobre la Renta Municipal es un impuesto que pueden aplicar los municipios de Italia.

Tasas del impuesto sobre la renta en Italia

El impuesto nacional sobre la renta (IRPEF) utiliza un sistema impositivo progresivo con tasas que van del 23% al 43% y grava los ingresos superiores al mínimo no imponible en una escala de tasas progresiva. Las personas con bajos ingresos pagan una tasa impositiva más baja. Para las personas con ingresos más altos, la tasa impositiva aumenta gradualmente.

El Recargo Regional puede variar del 1,2% al 3,3%.

El Impuesto sobre la Renta Municipal puede variar del 0% al 0,9%.

El importe total del impuesto sobre la renta que pagará en Italia dependerá de su tipo impositivo nacional, su región y su municipio.

Regímenes especiales del impuesto sobre la renta en Italia

No existe un umbral de ingresos mínimo para presentar una declaración de impuestos en Italia. Por lo tanto, todas las personas deben presentar declaraciones del impuesto sobre la renta según el régimen estándar, excepto aquellos que califican como autónomos con unos ingresos anuales inferiores a €85.000. Para esta categoría se proporciona un régimen de impuesto único con una tasa impositiva más baja del 15%.

Declaraciones y Pagos del Impuesto sobre la Renta

Generalmente, el Modello Redditi PF se utiliza como formulario de declaración de impuestos tradicional y el Modelo 730, que es simplificado. La fecha límite para la presentación y pago electrónico del impuesto sobre la renta en Italia en 2024 es el 15 de octubre de 2024 para el formulario Redditi PF y el 30 de septiembre de 2024 para el formulario 730.

Mínimo no imponible en Italia

En Italia no existe un mínimo no imponible. Cualquier ingreso obtenido está sujeto a impuestos en Italia.

Deducciones

El impuesto sobre la renta en Italia se puede reducir deduciendo cosas como:

• Gastos médicos: es posible deducir algunos de los gastos médicos, incluyendo visitas al médico, medicamentos, equipo médico y costos de hospitalización;
• Gastos de educación: Gastos escolares y universitarios para usted o sus dependientes;
• Gastos de alquiler: se puede deducir una parte del pago del alquiler;
• Gastos de dependientes: hay deducciones fiscales disponibles para dependientes como cónyuges e hijos;
• Intereses hipotecarios: si es propietario de una casa en Italia, es posible deducir la parte de los intereses de los pagos de su hipoteca;
• Gastos laborales: Las aportaciones obligatorias a la seguridad social que realizas como empleado son totalmente deducibles;
• Otras posibles deducciones: Dependiendo de tu situación, podrás reclamar otras deducciones, como aportaciones a planes de pensiones privados, gastos de cuidado de niños y gastos médicos extraordinarios para personas con discapacidad.

Obtener el número fiscal en Italia

Obtener su Codice Fiscale (identificación fiscal italiana) depende de su situación:

• Ciudadano de la UE/Schengen: visite cualquier oficina de la Agencia Tributaria con su pasaporte (puede ser necesario un comprobante de domicilio).
• Ciudadano no perteneciente a la UE: presentar su solicitud en los mostradores de inmigración o en la sede de la policía.
• Ciudadano/estudiante de la UE que ya se encuentra en Italia: algunas oficinas aceptan solicitudes enviadas por correo electrónico.

El formulario de solicitud suele denominarse AA4/8. Necesitarás una fotocopia de tu DNI en vigor (pasaporte o documento de identidad). Es posible que se apliquen los requisitos específicos de su situación y el método de solicitud elegido (en persona o por correo electrónico).

Procedimiento para reembolsar pagos en exceso

En Italia, es posible solicitar la devolución electrónicamente a través de la Agencia Tributaria italiana si se ha producido un pago excesivo del impuesto sobre la renta. Para reclamar un reembolso, deberá:

1. Lleve su declaración de impuestos y comprobante de pago en exceso (recibos).
2. Presente su declaración en línea o visite su oficina de impuestos local con un formulario (pregunte por Modello RR.AA.).
3. Espere unos meses (puede que tarde un poco).
4. Consigue tu reembolso mediante transferencia bancaria o por correo.

Multa

Sanción por presentación tardía del impuesto sobre la renta en Italia:

• Dentro de los 14 días: 1% por día de retraso (con una pena máxima del 14%);
• 15 a 30 días: 1,5% del impuesto adeudado;
• 31 a 90 días: 1,67% del impuesto adeudado;
• 91 días hasta la fecha límite de presentación del año siguiente: 3,75% del impuesto adeudado;
• Después del plazo de presentación del año siguiente: Sanción mínima de €250 más el 30% del impuesto adeudado.