Riiklik tulumaks (IRPEF) on progresseeruv maks, mida kohaldatakse Itaalias elavatele isikutele.

Piirkondlik lisatasu, mis varieerub sõltuvalt teie elukohast Itaalias.

Kohalik tulumaks on maks, mida võivad kohaldada Itaalia omavalitsused.

Tulumaksumäärad Itaalias

Riiklik tulumaks (IRPEF) kasutab progresseeruvat maksusüsteemi, mille määrad jäävad vahemikku 23% kuni 43%, ja seda maksustatakse mittemaksustatavast miinimumist ületavatelt tuludelt astmelise maksumääraga. Madala sissetulekuga inimesed maksavad madalamat maksumäära. Suurema sissetulekuga inimestel tõuseb maksumäär järk-järgult.

Piirkondlik lisatasu võib varieeruda vahemikus 1,2% kuni 3,3%.

Kommunaaltulumaks võib varieeruda vahemikus 0% kuni 0,9%.

Itaalias makstava tulumaksu kogusumma sõltub teie riiklikust tulumaksumäärast, teie piirkonnast ja omavalitsusest.

Tulumaksu erirežiimid Itaalias

Itaalias ei ole maksudeklaratsiooni esitamiseks kehtestatud miinimumsissetuleku künnist. Seega peab iga eraisik esitama tuludeklaratsiooni tavaskeemi alusel, välja arvatud need, kes kvalifitseeruvad füüsilisest isikust ettevõtjaks, kelle aastasissetulek on alla 85 000 euro. Selle kategooria jaoks on ette nähtud kindla maksustamise skeem madalama maksumääraga 15%.

Tuludeklaratsioonid ja maksed

Üldiselt kasutatakse Modello Redditi PF-i traditsioonilise maksudeklaratsiooni vormina ja vormina 730, mis on lihtsustatud. Tulumaksu elektroonilise esitamise ja tasumise tähtaeg Itaalias 2024. aastal on Redditi PF vormi puhul 15. oktoober 2024 ja vormi 730 puhul 30. september 2024.

Maksustamata miinimum Itaalias

Itaalias ei ole mittemaksustatavat miinimumi. Kõik teenitud tulud maksustatakse Itaalias.

Mahaarvamised

Itaalias saab tulumaksu vähendada, kui maha arvata näiteks:

• Ravikulud: on võimalik maha arvata osa ravikuludest, sh arstivisiidid, ravimid, meditsiinitehnika ja haiglaravi kulud;
• Koolituskulud: Kooli- ja ülikoolikulud endale või oma ülalpeetavatele;
• Üürikulud: osa üürimaksetest saab maha arvata;
• Ülalpeetavad kulud: ülalpeetavate, näiteks abikaasade ja laste puhul on võimalik maksusoodustusi;
• Hüpoteeklaenu intressid: kui teil on kodu Itaalias, on võimalik hüpoteeklaenu intressi osa maha arvata;
• Töökulud: töötajana tehtavad kohustuslikud sotsiaalkindlustusmaksed on täielikult mahaarvatavad;
• Muud võimalikud mahaarvamised: olenevalt teie olukorrast võite taotleda muid mahaarvamisi, nagu sissemaksed erapensioniplaanidesse, lapsehoolduskulud ja puuetega inimeste erakorralised ravikulud.

Maksunumbri hankimine Itaalias

Codice Fiscale (Itaalia maksu-ID) hankimine sõltub teie olukorrast.

• ELi/Schengeni kodanik: külastage oma passiga mis tahes maksuameti kontorit (vajalik võib olla aadressitõend).
• Mitte-ELi kodanik: taotlege immigratsioonipunktides või politsei peakorteris.
• ELi kodanik/üliõpilane on juba Itaalias: mõned kontorid võtavad vastu meili teel saadetud avaldusi.

Taotlusvormi nimi on tavaliselt AA4/8. Teil on vaja kehtiva isikut tõendava dokumendi (passi või isikutunnistuse) koopiat. Kehtida võivad teie olukorrale vastavad erinõuded ja valitud kandideerimisviis (isiklikult või e-posti teel).

Enammakstud summade tagastamise kord

Itaalias on võimalik taotleda tagasimakset elektrooniliselt Itaalia maksuameti kaudu, kui on toimunud tulumaksu enammaksmine. Tagasimakse taotlemiseks peate:

1. Võtke oma maksudeklaratsioon ja enammakse tõend (kviitungid).
2. Esitage veebis või külastage oma kohalikku maksuametit vormiga (küsige Modello RR.AA.).
3. Oodake paar kuud (see võib veidi aega võtta).
4. Saate oma raha tagasi pangaülekande või posti teel.

Karistus

Trahv tulumaksu hilinenud esitamise eest Itaalias:

• 14 päeva jooksul: 1% iga viivitatud päeva eest (maksimaalne trahv 14%);
• 15–30 päeva: 1,5% võlgnetavast maksust;
• 31–90 päeva: 1,67% võlgnetavast maksust;
• 91 päeva järgmise aasta esitamistähtajani: 3,75% võlgnetavast maksust;
• Pärast järgmise aasta esitamise tähtaega: minimaalne trahv 250 eurot pluss 30% võlgnetavast maksust.