Tuloverot Hollannissa

Alankomaissa on progressiivinen tuloverojärjestelmä. Tuloveroprosentti riippuu tulon määrästä ja tulotyypistä. Vuodelle 2024 verokannat niille, jotka eivät ole vielä saavuttaneet eläkeikää, ovat seuraavat:

Työ- ja kotitulojen tuloverokanta:

• 75.518 euroon asti – 36,97%;
• yli 75.518 euroa – 49,5%.

Merkittävän koron tulon tuloverokanta:

• 67.000 euroon asti – 24,5%;

• yli 67.000 euroa – 33%.

Säästö- ja sijoitustulojen tuloveroprosentti on 36%.

Mitä aikaisemmin verovelvollinen saavuttaa 67 vuoden eläkeiän, sitä alhaisempi hänen tuloveroprosenttinsa on 38 098 euron tuloista. Korot vaihtelevat tammikuussa eläkeiän saavuttaneiden 19,07 prosentista joulukuussa eläkeiän saavuttaneiden 35,47 prosenttiin.

Tuloveron määrä riippuu myös tulojen määrästä:

• 38.098 eurosta 75.518 euroon – 36,97%;
• alkaen 75.518 EUR – 49,50%.

Korko niille, jotka ovat jo saavuttaneet eläkeiän vuonna 2024:

• 19,07% tuloista 40.021 euroon asti;
• 36,97% tuloista 40.021 eurosta 75.518 euroon;
• 49,50% tuloista alkaen 75.518 EUR.

Vuodesta 2024 alkaen valtion eläkeikä on 67 vuotta.

Veroton minimi

Alankomaissa ei ole kiinteää ”verotonta vähimmäismäärää” tai henkilökohtaista vähennystä, kuten joissakin muissa maissa. Sen sijaan Alankomaiden verojärjestelmä tarjoaa verohyvitysjärjestelmän, joka vähentää tehokkaasti maksettavan veron määrää.

Verohyvitys

Eläkkeelle jääneiden verovelvollisten kokonaisveron hyvitys vuonna 2024 vaihtelee työstä ja kodista saadun verotettavan tulon määrän mukaan:

• 24.813 euroon asti – 3.362 euron verohyvitys;
• 24.813 eurosta 75.518 euroon – 3.362 euroa – 6,630% x (työstä ja kodista saadut verotettavat tulot – 24.812 euroa);
• 75.518 eurosta alkaen verohyvitys on nolla.

Vuonna 2024 eläkeikään pääsevien verovelvollisten kokonaisveronhyvitys riippuu myös työstä ja kodista saadun verotettavan tulon määrästä:

• 24.813 EUR asti – 1.735 EUR;
• 24.813 eurosta 75.518 euroon – 1.735 euroa – 3,421% x (työstä ja kodista saatu verotettava tulo – 24.812 euroa);
• 75.518 eurosta alkaen verohyvitys on nolla.

Vähennykset

Alankomaissa verotettavasta tulosta tehdään seuraavat vähennykset:

• asuntolainan korkojen vähennys;
• koulutuskulut;
• hyväntekeväisyyslahjoituksia.

Erityiset tuloverojärjestelmät Alankomaissa

Alankomaissa on 30%:n ulkomaalaisten verohyvitys. Tämä helpotus antaa tukikelpoisille ulkomailla työskenteleville työntekijöille mahdollisuuden saada jopa 30% palkastaan ​​verovapaasti viiden vuoden ajan. 1.1.2024 alkaen ulkomaalaisten palkasta verovapaata prosenttiosuutta:

• 30% ensimmäisten 20 kuukauden aikana;
• 20% seuraavien 20 kuukauden aikana;
• 10% viimeisen 20 kuukauden aikana.

Veronumeron saaminen Alankomaissa

Alankomaissa on kahdenlaisia ​​tuloveronumeroita:

BSN (Burgerservicenummer) – tämä on asukkailta vaadittava kansalaispalvelunumero.

RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer) – yrityksille ja oikeushenkilöille.

Henkilöiden, jotka muuttavat Alankomaihin ja aikovat oleskella yli neljä kuukautta, on rekisteröidyttävä paikalliseen kuntaansa saadakseen BSN-numeron (Citizen Service Number). Vaadittuja asiakirjoja ovat voimassa oleva henkilöllisyystodistus (passi tai henkilökortti) ja osoitetodistus (vuokrasopimus tai asunnon omistusasiakirjat).

Alankomaissa toimintansa aloittavien yritysten on rekisteröidyttävä Hollannin kauppakamarin (KvK) rekisteriin. Tämä rekisteröintiprosessi määrittää RSIN-tunnuksen (Legal Entity Identifier).

Veronumeron saamiseksi ulkomailla asuvan tulee rekisteröityä Belastingdienstin ulkomaalaistoimistoon (Registratie Niet-Ingezetenen, RNI) käymällä RNI:n kunnassa ja esittämällä voimassa oleva henkilökortti ja veronumeron tarpeellisuuden vahvistavat asiakirjat.

Tuloveroilmoitukset ja -maksut

Arkistoinnin määräaika

Veroilmoitukset on jätettävä seuraavan vuoden toukokuun 1. päivään mennessä. Jos lisäaikaa tarvitaan, voidaan hakea enintään viiden kuukauden pidennystä, jolloin määräaika siirtyy lokakuun 1. päivään. Ulkomailla asuvan verovelvollisen tuloveroilmoituksen tai pidennyksen hakemisen määräaika on tuloveroilmoitusta seuraavan vuoden heinäkuun 1. päivä. verovuosi. Alankomaissa on kaksi tapaa jättää veroilmoitus:

• online-veroilmoitusjärjestelmä;
• paperinen veroilmoituslomake, jonka voi pyytää Dutch Taxilta.

Rangaistus

Verojen ajallaan maksamatta jättämisestä tai veroilmoituksen jättämisestä määräaikaan mennessä voi seurata sakkoja.
Jos veroilmoitus on jätetty, mutta palkkaveroa ei ole maksettu ajallaan tai kokonaan:

• määrätään hallinnollinen sakko, jonka määrä on 3% ajallaan maksamatta olevasta tai vielä maksamatta olevasta määrästä, vähintään 50 euroa ja enintään 5.514 euroa;
• Palautuksen jättämisestä tai myöhästymisestä tuomitaan hallinnollinen sakko 68 euroa.

Ilmoituksen myöhästymisestä tietyn ajanjakson ajan ja veron maksamatta jättämisestä tältä ajalta – määrätään 2 hallinnollista sakkoa, joista yksi ilmoituksen myöhästymisestä ja yksi kokonaan maksamatta jättämisestä.

Toistuvista rikkomuksista Alankomaiden veroviranomaiset voivat määrätä seuraavat hallinnolliset sakot:

• palautusten jättämättä jättäminen tai palautusten jättäminen ajoissa: enintään 1.377 euroa;
• palkkaveron maksamatta jättäminen tai palkkaveron suorittamatta jättäminen ajallaan tai kokonaan: enintään 10% ajassa maksamatta jääneiden tai vielä maksamattomien palkkaverojen määrästä, enintään 5.514 euroa.