Tuloveroaste Virossa

Virossa ei ole progressiivista tuloverojärjestelmää. Luonnollisten henkilöiden tuloverokanta asuinpaikasta riippumatta on 20%. Myös yrittäjän tuloveroprosentti on 20 prosenttia.

Tuloveroilmoitukset ja -maksut

Virossa tuloveron kerää, ilmoittaa ja maksaa työnantaja ennakonpidätyksenä palkasta. Luonnollisten henkilöiden tulee kuitenkin jättää veroilmoitukset kerran vuodessa helmikuun 15. päivästä alkaen (lomake A). Samalla elinkeinonharjoittaja on velvollinen joka tapauksessa antamaan tuloveroilmoituksen (lomake E). Viron tuloveron täyttöpäivä on kertomusvuotta seuraavan 30. huhtikuuta.

Kun veroilmoitus laaditaan, veroilmoitukseen kirjataan automaattisesti Vero- ja Tullihallituksen tietokannan tiedot verovelvollisen tuloista ja kuluista. Lisätulot ja -kulut voidaan ilmoittaa täytetyssä veroilmoituksessa.

Tuloveron eräpäivä on verokautta seuraavan kalenterivuoden lokakuun 1. päivä.

Yksityinen elinkeinonharjoittaja on velvollinen maksamaan tuloveron ennakkomaksut kolmannelta vuosineljännekseltä 15. syyskuuta ja 4. vuosineljännekseltä 15. joulukuuta, jos edelliseltä vuodelta on saatu veronalaista tuloa. Yksi ennakkomaksu on 25% edellisen toimintavuoden elinkeinonharjoittajan tuloveron määrästä.

Viron veroton vähimmäismäärä

Vuonna 2024, kun vuositulo on enintään 14.400 euroa, Viron veroton tulo on 7.848 euroa vuodessa tai 654 euroa kuukaudessa. Veroton tulo riippuu tulotasosta ja pienenee sen kasvaessa:

• 14.400–25.200 euron vuositulon veroton tulo pienenee kaavan 7.848 – 7.848 ÷ 10.800 × (tulon määrä – 14.400) mukaisesti;
• Yli 25.200 euron vuositulon veroton tulo on nolla.

Eläkeiän saavuttaneen henkilön veroton tulo on 9.312 euroa vuodessa. Eläkeikäiselle henkilölle tämä määrä on aina vakaa, vaikka henkilö ei saisi eläkettä.

Yrittäjä – luonnollinen henkilö on vapautettu ennakkomaksujen maksamisesta ensimmäisenä toimintavuonna ja jos yhden ennakkomaksun määrä on enintään 300 euroa.

Vähennykset

Viron tuloveroa voi alentaa vähentämällä:

• Veroton tulo;
• Liiketoimintaan liittyvät kulut (verotettaviin tuloihin tai liiketoiminnan kehittämiseen);
• Eläkejärjestelyjen maksut (rajoihin asti);
• Koulutuskulut (rajoituksiin asti);
• Asuntolainan korko;
• Lahjoja ja lahjoituksia (rajoituksiin asti).

Veronumeron saaminen Virossa

Virossa ei ole TIN-järjestelmää. Tunnistekoodeja on kuitenkin kolmen tyyppisiä:

• Yrityksen rekisteröintikoodi;
• Henkilökoodi (isikukood);
• Non-Resident Code.

Yksityisten elinkeinonharjoittajien, jotka ovat perustaneet kiinteän toimipaikan Viroon, on rekisteröidyttävä Viron vero- ja tullivirastoon. Rekisteröityminen Vero- ja Tullihallitukseen edellyttää, että yksittäinen yrittäjä jättää hakemuksen lomakkeella R2. Hakemukseen on liitettävä seuraavat asiakirjat:

• Vahvistus oikeushenkilön olemassaolosta (esim. rekisteriote);
• Vahvistus vastuuhenkilön valtuudesta toimipaikassa;
• Vastuuhenkilön notaarin vahvistama allekirjoitus;
• Kirjallinen sopimus veroedustajan ja ulkomailla asuvan välillä (tarvittaessa).

Hakemuksen voi jättää e-MTA-verkkopalveluympäristössä, sähköpostitse osoitteeseen emta@emta.ee (allekirjoitettuna digitaalisella allekirjoituksella) tai suoraan Vero- ja tullihallitukseen.

Liiallisten maksujen palautusmenettely

Liian maksetun veron palautus aloitetaan antamalla tuloveroilmoitus. Tuloveroilmoitusta täytettäessä on ilmoitettava pankkitiedot, jolle liiallinen vero suoritetaan. Tuloveronpalautuspäätös löytyy e-MTA-verkkopalveluympäristöstä.

Liian maksetun tuloveron palautuksen eräpäivä on verokautta seuraavan kalenterivuoden 1. lokakuuta.

Rangaistus

Rangaistus tuloveroilmoituksen myöhästymisestä Virossa:

• 0,06% maksamattomien verojen määrästä päivittäin.

Rangaistus tuloveroilmoituksen jättämisestä Virossa:

• Yksityishenkilöille 300 sakkoyksikköä (tällä hetkellä 4 euroa/yksikkö).