Stawki podatku dochodowego w Hiszpanii

Podatek dochodowy od rezydentów (IRPF) wykorzystuje progresywny system podatkowy ze stawkami od 19% do 28% i jest pobierany od dochodów powyżej minimum niepodlegającego opodatkowaniu według progresywnej skali stawek:

• 19% – do €12.450;
• 24% – od 12.451 euro do 20.200 euro;
• 30% – od 20.201 euro do 35.200 euro;
• 37% – od 35.201 euro do 66.000 euro;
• 45% – powyżej 66.000 euro.

Osoby o niskich dochodach płacą niższą stawkę podatku. W przypadku osób o wyższych dochodach stawka podatku stopniowo wzrasta.

W Hiszpanii obowiązuje minimalny próg dochodu wymagany do złożenia zeznania podatkowego. Jeśli Twoje dochody przekraczają określoną kwotę (około 22 000 euro rocznie), masz obowiązek złożyć zeznanie podatkowe.

Zeznania i płatności podatku dochodowego

Termin wypełnienia i zapłaty podatku dochodowego w Hiszpanii w 2024 r. upływa 30 czerwca 2024 r. Mieszkańcy zazwyczaj korzystają z formularza 100 (Modelo 100).

Minimum niepodlegające opodatkowaniu w Hiszpanii

Przy obliczaniu rocznej podstawy opodatkowania uwzględnia się podatek minimalny niepodlegający opodatkowaniu.

Jeżeli dochód osobisty mieszkańca Hiszpanii jest niższy niż 5.550 euro, nie podlega on podatkowi dochodowemu.

Jeżeli współmałżonek nie posiada dochodów, do tej kwoty można doliczyć dodatkowe 2.400 euro.

Odliczenia

Podatek dochodowy w Hiszpanii można obniżyć poprzez odliczenie takich rzeczy jak:

• Składki na ubezpieczenie emerytalne (do limitów);
• Wydatki na pracę (biuro w domu, szkolenia), jeśli są związane z pracą;
• Darowizny na cele charytatywne (z limitami);
• Zasiłki rodzinne (na dzieci, osoby starsze, niepełnosprawność).

Uzyskanie numeru podatkowego w Hiszpanii

Procedura rejestracyjna w celu uzyskania numeru podatkowego w Hiszpanii (NIE – Número de Identificación de Extranjero) obejmuje następujące kroki:

• Zarejestruj się w lokalnym komisariacie policji lub w Urzędzie ds. Cudzoziemców.
• Wypełnij formularz EX-15 i podaj:
  – Ważny paszport (kopia i oryginał);
  – Dowód miejsca zamieszkania (świadectwo rejestracji);
  – Dokument statusu rezydenta (Tarjeta de Residencia lub świadectwo rejestracji UE);
  – Zaświadczenie o zatrudnieniu/rejestracji firmy (jeśli dotyczy);
  – Dowód uiszczenia opłaty (9,84 EUR).
• Prześlij wniosek i poczekaj na spotkanie w celu odbioru NIE.
• Czas przetwarzania jest różny (od 2 tygodni do 2 miesięcy+).

Procedura zwrotu nadpłat

W Hiszpanii istnieje możliwość złożenia wniosku drogą elektroniczną za pośrednictwem Hiszpańskiego Urzędu Podatkowego w przypadku nadpłaty podatku dochodowego. Aby ubiegać się o zwrot pieniędzy, musisz cyfrowo potwierdzić swoją tożsamość i podać informacje na temat konkretnej nadpłaty, w tym wszelkie dokumenty potwierdzające Twoją prośbę.

Kara

Kara za spóźnione złożenie podatku dochodowego w Hiszpanii:

• Do 3 miesięcy opóźnienia: 5% należnego podatku;
• opóźnienie 3-6 miesięcy: 10% należnego podatku;
• opóźnienie 6-12 miesięcy: 15% należnego podatku;
• Spóźnienie powyżej roku: 20% należnego podatku.

Kara za spóźnione złożenie zeznania podatkowego o zerowej wartości podatku dochodowego:

• dobrowolne złożenie wniosku po terminie: kara 100 EUR;
• złożenie wniosku na wniosek Urzędu Skarbowego: kara 200 EUR.