Stawka podatku dochodowego w Szwecji

Stawka podatku dochodowego w Szwecji składa się z dwóch części – krajowej stawki podatku dochodowego i stawki podatku lokalnego.

Krajowy podatek dochodowy w Szwecji jest progresywny. Dochód jest opodatkowany stawką 20%, jeśli przekracza 598 500 SEK.

Lokalna stawka podatku dochodowego różni się w zależności od regionu, gminy, wyznania i podatku od pochówku. Lokalna stawka podatku dochodowego waha się od 29% do 36%.

Zeznania i płatności podatku dochodowego

Zeznanie na podatek dochodowy należy złożyć do dnia 2 maja następującego po roku sprawozdawczym. Można tego dokonać na stronie internetowej Szwedzkiego Urzędu Podatkowego lub przesyłając papierowy formularz do Szwedzkiego Urzędu Podatkowego. Odbiorcy końcowych zeznań podatkowych mają 90 dni na spłatę należnych podatków. Termin płatności widnieje na zeznaniu podatkowym.

Aby zapewnić prawidłowe zaliczenie przez Szwedzki Urząd Podatkowy, do płatności należy dołączyć następujące informacje:

• Osobisty numer identyfikacyjny;
• Alternatywnie numer rejestracyjny organizacji lub specjalny numer rejestracyjny;
• Numer OCR: 13-cyfrowa alternatywa dla identyfikacji.

Minimum niepodlegające opodatkowaniu w Szwecji

W Szwecji podstawowa kwota wolna od podatku jest automatycznie zatwierdzana przy obliczaniu podatku. Należy jednak odnotować to w sekcji „dodatkowe informacje” zeznania podatkowego.

Wysokość zasiłku podstawowego jest zróżnicowana w zależności od dochodów. W przypadku dochodów do 24.200 SEK rocznie wypłacana jest pełna kwota. W przypadku dochodów od 24.300 SEK do 57.000 SEK rocznie zasiłek wynosi 24.300 SEK. W miarę wzrostu dochodu do 155.900–178.400 SEK rocznie odliczenie wzrasta do maksymalnie 44.200 SEK. W przypadku dochodów powyżej 178.400 SEK odliczenie stopniowo maleje, osiągając minimalne odliczenie w wysokości 16.800 SEK dla dochodów od 451.500 SEK rocznie.

Odliczenia

Szwecja umożliwia odliczenia w celu obniżenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Oto kilka kluczowych:

• Odliczenie standardowe: Każdy otrzymuje to automatyczne odliczenie, zmniejszające dochód podlegający opodatkowaniu bez konieczności posiadania dowodu wydatków. Kwota różni się w zależności od dochodów i czynników takich jak wiek.
• Wydatki związane z pracą: Istnieje możliwość odliczenia niektórych wydatków związanych z pracą, takich jak dojazdy poza odległość dojazdu lub wymagany strój.
• Inne potencjalne odliczenia: Obejmują one odsetki od kredytów hipotecznych, datki na cele charytatywne (ograniczone), wydatki medyczne przekraczające próg, wydatki na przeprowadzkę w związku z przeniesieniem pracy (ograniczone) i koszty opieki nad dziećmi (częściowo podlegające odliczeniu).

Uzyskanie numeru podatkowego w Szwecji

Numer podatkowy (personnummer) uzyskuje się rejestrując się w szwedzkim urzędzie skarbowym podczas ubiegania się o zezwolenie na pobyt.

Nierezydenci mają możliwość ubiegania się o tymczasowy numer podatkowy („särskilt skattetillstånd”) online lub pocztą za pośrednictwem strony internetowej Szwedzkiego Urzędu Podatkowego.

Procedura zwrotu nadpłat

W Szwecji zwrot nadpłaconego podatku dochodowego zazwyczaj następuje automatycznie. Aby uzyskać zwrot podatku konieczne jest złożenie zeznania na podatek dochodowy. Zwykle zobowiązanie podatkowe i zaliczki zostały już naliczone w zeznaniu podatkowym. Jeżeli kwota zaliczki przewyższa kwotę zobowiązania podatkowego, zwrot nastąpi w ciągu kilku miesięcy. Szwedzki urząd skarbowy automatycznie przetwarza zwroty i zwraca pieniądze na wcześniej zarejestrowane konto w przypadku nadpłaty. Zwroty środków dokonywane są na wcześniej zarejestrowane konto, które zostało wskazane podczas rejestracji.

Kara

Kara za złożenie wniosku po terminie: przekroczenie terminu skutkuje karą grzywny. O karze za złożenie wniosku decyduje opóźnienie w złożeniu wniosku. Szwedzki urząd skarbowy może nałożyć do trzech kar za spóźnione złożenie zeznania. Każda kara wynosi 1.250 SEK.

Kara za nieprawidłowy/niekompletny zwrot: kary zależą od zamiaru. Zaniedbanie może skutkować karą grzywny w wysokości do 40% dodatkowego należnego podatku. Sprawy dotyczące oszustw mogą prowadzić do postawienia zarzutów karnych.