Krajowy podatek dochodowy (IRPEF) to podatek progresywny obowiązujący osoby fizyczne zamieszkujące we Włoszech.

Dopłata regionalna, która różni się w zależności od tego, gdzie mieszkasz we Włoszech.

Miejski podatek dochodowy jest podatkiem, który może być stosowany przez gminy we Włoszech.

Stawki podatku dochodowego we Włoszech

Krajowy podatek dochodowy (IRPEF) wykorzystuje progresywny system podatkowy ze stawkami w wysokości od 23% do 43% i jest nakładany na dochody powyżej minimalnej kwoty niepodlegającej opodatkowaniu według progresywnej skali stawek. Osoby o niskich dochodach płacą niższą stawkę podatku. W przypadku osób o wyższych dochodach stawka podatku stopniowo wzrasta.

Dopłata regionalna może wynosić od 1,2% do 3,3%.

Miejski podatek dochodowy może wynosić od 0% do 0,9%.

Całkowita kwota podatku dochodowego, którą zapłacisz we Włoszech, będzie zależała od krajowej stawki podatku dochodowego, regionu i gminy.

Specjalne systemy podatku dochodowego we Włoszech

We Włoszech nie ma minimalnego progu dochodu wymaganego do złożenia zeznania podatkowego. Zatem każda osoba fizyczna musi złożyć zeznanie podatkowe w ramach standardowego programu, z wyjątkiem osób, które kwalifikują się jako osoby prowadzące działalność na własny rachunek i których roczny dochód jest mniejszy niż 85 000 euro. Dla tej kategorii przewidziany jest podatek liniowy z niższą stawką podatku wynoszącą 15%.

Zeznania i płatności podatku dochodowego

Ogólnie rzecz biorąc, Modello Redditi PF jest używany jako tradycyjny formularz zeznania podatkowego i formularz 730, który jest uproszczony. Termin elektronicznego składania i płatności podatku dochodowego we Włoszech w 2024 r. upływa 15 października 2024 r. w przypadku formularza Redditi PF i 30 września 2024 r. w przypadku formularza 730.

Minimum niepodlegające opodatkowaniu we Włoszech

We Włoszech nie ma minimalnej kwoty niepodlegającej opodatkowaniu. Każdy uzyskany dochód podlega opodatkowaniu we Włoszech.

Odliczenia

Podatek dochodowy we Włoszech można obniżyć poprzez odliczenie takich rzeczy jak:

• Koszty leczenia: istnieje możliwość odliczenia części wydatków na leczenie, w tym wizyt lekarskich, leków, sprzętu medycznego oraz kosztów hospitalizacji;
• Wydatki na edukację: Wydatki na szkołę i uniwersytet dla Ciebie lub osób na Twoim utrzymaniu;
• Koszty wynajmu: część opłat za czynsz można odliczyć;
• Wydatki na utrzymaniu: ulgi podatkowe są dostępne dla osób pozostających na utrzymaniu, takich jak małżonkowie i dzieci;
• Oprocentowanie kredytu hipotecznego: Jeśli posiadasz dom we Włoszech, możesz odliczyć część odsetkową spłaty kredytu hipotecznego;
• Wydatki na pracę: Obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne opłacane przez Ciebie jako pracownik podlegają w całości odliczeniu;
• Inne możliwe odliczenia: W zależności od Twojej sytuacji możesz mieć możliwość ubiegania się o inne odliczenia, takie jak składki na prywatne plany emerytalne, koszty opieki nad dziećmi i nadzwyczajne wydatki na leczenie osób niepełnosprawnych.

Uzyskanie numeru podatkowego we Włoszech

Otrzymanie Codice Fiscale (włoski identyfikator podatkowy) zależy od Twojej sytuacji:

• Obywatel UE/Schengen: Odwiedź dowolne biuro Urzędu Skarbowego z paszportem (może być potrzebny dokument potwierdzający adres).
• Obywatel spoza UE: Złóż wniosek w urzędzie imigracyjnym lub w siedzibie policji.
• Obywatel/student UE Już we Włoszech: Niektóre urzędy przyjmują wnioski przesłane pocztą elektroniczną.

Formularz wniosku nosi zwykle nazwę AA4/8. Będziesz potrzebować kserokopii ważnego dokumentu tożsamości (paszportu lub dowodu osobistego). Mogą obowiązywać szczególne wymagania dotyczące Twojej sytuacji i wybranej metody składania wniosków (osobiście lub pocztą elektroniczną).

Procedura zwrotu nadpłat

We Włoszech istnieje możliwość złożenia wniosku o zwrot drogą elektroniczną za pośrednictwem Włoskiego Urzędu Podatkowego w przypadku nadpłaty podatku dochodowego. Aby ubiegać się o zwrot pieniędzy, będziesz musiał:

1. Zabierz zeznanie podatkowe i dowód nadpłaty (paragony).
2. Złóż wniosek online lub udaj się do lokalnego urzędu skarbowego z formularzem (poproś o Modello RR.AA.).
3. Poczekaj kilka miesięcy (może to chwilę potrwać).
4. Otrzymaj zwrot pieniędzy przelewem bankowym lub pocztą.

Kara

Kary za spóźnione złożenie podatku dochodowego we Włoszech:

• W ciągu 14 dni: 1% za każdy dzień opóźnienia (maksymalna kara 14%);
• 15 do 30 dni: 1,5% należnego podatku;
• 31 do 90 dni: 1,67% należnego podatku;
• 91 dni do terminu składania wniosków w roku następnym: 3,75% należnego podatku;
• Po upływie terminu składania wniosków w następnym roku: Minimalna kara w wysokości 250 EUR plus 30% należnego podatku.