Tasa del impuesto sobre la renta en Suecia

La tasa del impuesto sobre la renta en Suecia consta de dos partes: la tasa del impuesto sobre la renta nacional y la tasa del impuesto local.

El impuesto nacional sobre la renta en Suecia es progresivo. Los ingresos se gravan a un tipo del 20% si superan las 598.500 coronas suecas.

La tasa del impuesto sobre la renta local varía según la región, el municipio, la afiliación religiosa y el impuesto de entierro. La tasa del impuesto local sobre la renta oscila entre el 29% y el 36%.

Declaraciones y Pagos del Impuesto sobre la Renta

El informe del impuesto sobre la renta debe presentarse antes del 2 de mayo siguiente al año del informe. Es posible hacerlo en el sitio web de la Agencia Tributaria Sueca o enviando un formulario en papel a la Agencia Tributaria Sueca. Los destinatarios de las declaraciones de impuestos finales tienen 90 días para pagar los impuestos adeudados. La fecha de vencimiento se muestra en la declaración de impuestos.

Para garantizar un crédito adecuado por parte de la Agencia Tributaria Sueca, se debe incluir la siguiente información con el pago:

• Número de identificación personal;
• Alternativamente, Número de Registro de la Organización o Número de Registro Especial;
• Número OCR: una alternativa de 13 dígitos para identificación.

Mínimo no imponible en Suecia

En Suecia, se aprueba automáticamente una desgravación básica libre de impuestos cuando se calculan los impuestos. Sin embargo, hay que señalarlo en el apartado “información adicional” de la declaración del Impuesto sobre la Renta.

El subsidio básico varía en función de los ingresos. Para ingresos de hasta 24.200 SEK al año, se proporciona el importe total. Para ingresos entre 24.300 SEK y 57.000 SEK al año, la asignación es de 24.300 SEK. A medida que los ingresos aumentan hasta 155.900-178.400 SEK al año, la deducción aumenta hasta un máximo de 44.200 SEK. Para ingresos superiores a 178.400 SEK, la deducción disminuye gradualmente hasta alcanzar una deducción mínima de 16.800 SEK para ingresos a partir de 451.500 SEK al año.

Deducciones

Suecia permite deducciones para reducir la renta imponible. Éstos son algunos de los claves:

• Deducción estándar: todos obtienen esta deducción automática, lo que reduce los ingresos imponibles sin necesidad de comprobar los gastos. La cantidad varía según los ingresos y factores como la edad.
• Gastos relacionados con el trabajo: Es posible deducir algunos gastos relacionados con el trabajo, como viajes más allá de la distancia de desplazamiento o uniformes requeridos.
• Otras deducciones potenciales: incluyen intereses sobre hipotecas, donaciones caritativas (limitadas), gastos médicos que exceden un umbral, gastos de mudanza por reubicación laboral (limitadas) y costos de cuidado de niños (parcialmente deducibles).

Obtener el número fiscal en Suecia

El número fiscal (personnummer) se obtiene registrándose en la Agencia Tributaria Sueca al solicitar un permiso de residencia.

Los no residentes tienen la opción de solicitar un número fiscal temporal («särskilt skattetillstånd») en línea o por correo a través del sitio web de la Agencia Tributaria Sueca.

Procedimiento para reembolsar pagos en exceso

En Suecia, la devolución del impuesto sobre la renta pagado en exceso suele ser automática. Para obtener un reembolso, es necesario presentar una declaración de impuesto sobre la renta. Normalmente, la obligación tributaria y los pagos anticipados ya se han calculado en la declaración del impuesto sobre la renta. Si el importe del pago anticipado supera la obligación tributaria, el reembolso se realizará en el plazo de unos meses. La Agencia Tributaria Sueca procesa automáticamente las declaraciones y emite reembolsos a una cuenta preregistrada si hay un pago en exceso. Los reembolsos se realizan a la cuenta prerregistrada que se especificó durante el registro.

Multa

Sanción por presentación fuera de plazo: el incumplimiento del plazo conlleva una multa. La multa por presentación está determinada por el retraso en la presentación. La Agencia Tributaria sueca puede imponer hasta tres multas por presentación fuera de plazo. Cada multa asciende a 1.250 SEK.

Sanción por devolución incorrecta/incompleta: las sanciones dependen de la intención. La negligencia puede resultar en una multa de hasta el 40% del impuesto adicional adeudado. Los casos fraudulentos pueden dar lugar a cargos penales.