Die nationale Einkommensteuer (IRPEF) ist eine progressive Steuer, die für Personen mit Wohnsitz in Italien gilt.

Regionaler Zuschlag, der je nach Wohnort in Italien variiert.

Die kommunale Einkommensteuer ist eine Steuer, die von Gemeinden in Italien erhoben werden kann.

Einkommensteuersätze in Italien

Die nationale Einkommensteuer (IRPEF) verwendet ein progressives Steuersystem mit Sätzen von 23 % bis 43 % und wird auf Einkommen über dem steuerfreien Mindesteinkommen nach einer progressiven Steuerskala erhoben. Personen mit niedrigem Einkommen zahlen einen niedrigeren Steuersatz. Für Personen mit höherem Einkommen steigt der Steuersatz schrittweise an.

Der regionale Zuschlag kann zwischen 1,2% und 3,3% variieren.

Die kommunale Einkommensteuer kann zwischen 0% und 0,9% variieren.

Die Gesamthöhe der Einkommensteuer, die Sie in Italien zahlen, hängt von Ihrem nationalen Einkommensteuersatz, Ihrer Region und Ihrer Gemeinde ab.

Besondere Einkommensteuerregelungen in Italien

In Italien gibt es keine Mindesteinkommensgrenze, um eine Steuererklärung abgeben zu können. Daher muss jede Person eine Einkommensteuererklärung nach dem Standardsystem abgeben, mit Ausnahme von Selbständigen mit einem Jahreseinkommen von weniger als €85.000. Für diese Kategorie gibt es das Flat Tax Scheme mit einem niedrigeren Steuersatz von 15%.

Einkommensteuererklärungen und -zahlungen

Im Allgemeinen wird das Modello Redditi PF als herkömmliches Steuererklärungsformular und das vereinfachte Formular 730 verwendet. Die Frist für die elektronische Einreichung und Zahlung der Einkommensteuer in Italien im Jahr 2024 ist der 15. Oktober 2024 für das Formular Redditi PF und der 30. September 2024 für das Formular 730.

Steuerfreies Minimum in Italien

In Italien gibt es keinen steuerfreien Mindestlohn. Alle erzielten Einkünfte sind in Italien steuerpflichtig.

Abzüge

Die Einkommensteuer in Italien kann durch den Abzug von Dingen wie diesen reduziert werden:

• Medizinische Ausgaben: Einige medizinische Ausgaben können abgesetzt werden, darunter Arztbesuche, Medikamente, medizinische Geräte und Krankenhauskosten.
• Bildungskosten: Schul- und Universitätskosten für Sie selbst oder Ihre Angehörigen.
• Mietkosten: Ein Teil der Mietzahlungen kann abgesetzt werden.
• Ausgaben für Angehörige: Für Angehörige wie Ehepartner und Kinder sind Steuerabzüge möglich.
• Hypothekenzinsen: Wenn Sie in Italien ein Eigenheim besitzen, können Sie den Zinsanteil Ihrer Hypothekenzahlungen absetzen.
• Arbeitskosten: Obligatorische Sozialversicherungsbeiträge, die Sie als Arbeitnehmer leisten, sind vollständig absetzbar.
• Andere mögliche Abzüge: Abhängig von Ihrer Situation können Sie möglicherweise andere Abzüge geltend machen, wie z. B. Beiträge zu privaten Rentenplänen, Kinderbetreuungskosten und außergewöhnliche medizinische Ausgaben für behinderte Menschen.

Getting tax number in Italy

Getting your Codice Fiscale (Italian tax ID) depends on your situation:

• EU/Schengen Citizen: Visit any Revenue Agency office with your passport (proof of
  address might be needed).
• Non-EU Citizen: Apply at Immigration Desks or Police HQs.
• EU Citizen/Student Already in Italy: Some offices accept emailed applications.

The application form is usually called AA4/8. You’ll need a photocopy of your valid ID
(passport or identity card). The specific requirements for your situation and the chosen
application method (in-person or email) may apply.

Procedure for refunding overpayments

In Italy, it is possible to request a refund electronically through the Italian Tax Agency if there
has been an overpayment of income tax. To claim a refund, you will need to:

1. Take your tax return and proof of overpayment (receipts).
2. File online or visit your local tax office with a form (ask for Modello RR.AA.).
3. Wait a few months (it may take a while).
4. Get your refund by bank transfer or by mail.

Penalty

Penalty for late filing of income tax in Italy:

• Within 14 days: 1% per day of delay (with a maximum penalty of 14%);
• 15 to 30 days: 1,5% of the tax owed;
• 31 to 90 days: 1,67% of the tax owed;
• 91 days to following year’s filing deadline: 3,75% of the tax owed;
• After following year’s filing deadline: A minimum penalty of €250 plus 30% of the
  tax owed.