Tuloverot Espanjassa

Asukkaiden tulovero (IRPF) käyttää progressiivista verojärjestelmää, jonka verokannat vaihtelevat 19 prosentista 28 prosenttiin, ja se kannetaan ei-verotettavan minimin ylittävistä tuloista progressiivisella veroasteella:

• 19% – €12.450 asti;
• 24% – €12.451–€20.200;
• 30% – €20.201–€35.200;
• 37% – €35.201 – €66.000;
• 45% – yli €66.000.

Pienituloiset maksavat pienemmän verokannan. Suurempituloisille veroaste nousee vähitellen.

Espanjassa on vähimmäistuloraja veroilmoituksen tekemiselle. Jos tulosi ylittävät tietyn summan (noin 22.000 euroa vuodessa), olet velvollinen antamaan veroilmoituksen.

Tuloveroilmoitukset ja -maksut

Tuloveron täyttö- ja maksupäivä Espanjassa vuonna 2024 on 30.6.2024. Asukkaat käyttävät yleensä lomaketta 100 (Modelo 100).

Veroton vähimmäismäärä Espanjassa

Veroton vähimmäisvero otetaan huomioon vuosittaista veropohjaa laskettaessa.

Jos Espanjassa asuvan henkilökohtaiset tulot ovat alle 5.550 euroa, siitä ei makseta tuloveroa.

Jos puolisolla ei ole tuloja, tähän summaan voidaan lisätä 2.400 euroa.

Vähennykset

Espanjan tuloveroa voidaan alentaa vähentämällä mm.

• Eläkejärjestelyjen maksut (rajoihin asti);
• Työkulut (kotitoimisto, koulutus), jos liittyvät työhön;
• Hyväntekeväisyyslahjoitukset (rajoitetuin);
• Perheavustukset (lapset, vanhukset huollettavat, vammaiset).

Veronumeron saaminen Espanjassa

Rekisteröintimenettely veronumeron saamiseksi Espanjassa (NIE – Número de Identificación de Extranjero) sisältää seuraavat vaiheet:

• Ilmoittaudu paikalliselle poliisiasemalle tai ulkomaalaisvirastolle.
• Täytä EX-15 lomake ja toimita:
  – Voimassa oleva passi (kopio ja alkuperäinen);
  – Todiste asumisesta (rekisteröintitodistus);
  – Resident status asiakirja (Tarjeta de Residencia tai EU-rekisteröintitodistus);
  – Työsuhde/yrityksen rekisteröintitodistus (jos sellainen on);
  – Maksukuitti (9,84 euroa).
• Lähetä hakemus ja odota tapaamista NIE:n keräämiseksi.
• Käsittelyajat vaihtelevat (2 viikosta 2 kuukauteen+).

Liiallisten maksujen palautusmenettely

Espanjassa on mahdollista hakea palautusta sähköisesti Espanjan veroviraston kautta, jos tuloveroa on maksettu liikaa. Hyvitystä varten sinun on todistettava henkilöllisyytesi digitaalisesti ja annettava tiedot tietystä ylimääräisestä maksusta, mukaan lukien pyyntöäsi tukevat asiakirjat.

Rangaistus

Rangaistus tuloveroilmoituksen myöhästymisestä Espanjassa:

• Enintään 3 kuukautta myöhässä: 5% maksettavasta verosta;
• 3-6 kuukautta myöhässä: 10% maksettavasta verosta;
• 6–12 kuukautta myöhässä: 15% maksettavasta verosta;
• Yli vuoden myöhässä: 20% verosta.

Myöhästyneen tuloveroilmoituksen antamisen sakko:

• vapaaehtoinen ilmoittaminen määräajan jälkeen: sakko 100 euroa;
• Ilmoitus Verohallinnon pyynnöstä: sakko 200 euroa.